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【会计实操经验】企业收取外汇的正确姿势--企业报告篇

导读：企业报告呢就是指企业通过外汇监测系统或到外管局柜台现

场对企业所发生的贸易信贷、转口贸易、进口与付汇或出口与收汇

存在较大差额、进出口贸易主体与收付汇主体不一致等可能对外汇

收支不匹配的交易进行的报告

外币账户开好了，资金也入账或支付了，看起来一切顺利。但是

还有非常重要的一步要做，这一步很多企业会忘记甚至还不知道，

那就是外汇报告，即企业报告。

企业报告是自2012年8月1号外汇制度改革开始实行的政策，

到现在都4年啦居然还有不知道的，应该赶紧学老王的进出口会计

实务操作课件了。

那么究竟什么是企业报告呢？就是指企业通过外汇监测系统或到

外管局柜台现场对企业所发生的贸易信贷、转口贸易、进口与付汇

或出口与收汇存在较大差额、进出口贸易主体与收付汇主体不一致

等可能对外汇收支不匹配的交易进行的报告。

由于2012年外汇改革后，取消了单票对应的核销制度，改为对

企业实行总量指标监测的非现场核查制度，要求企业的资金流与货

物流相匹配。但是实务操作中，进出口企业的业务模式及结算模式

是多样性的，这就容易造成资金流和或物流不匹配，但是外汇局要

对企业进行非现场核查，如果出现不匹配了就会影响到企业。于是

企业报告就出现了，企业报告的目的就是把不匹配的资金流和或物

流匹配起来。

举个栗子：2016年8月预收10000美元货款，该对应的货物要在

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2016年10月报关出口，这时候企业在8月份有了资金流，但是没

有货物流，而到了10月份企业货物出口后，有货物流了却没有资

金流，因为该笔资金在8月份就收到了，这就造成8月和10月份

的资金与货物不匹配了。所以要通过企业报告来调整这个不匹配，

即企业收到资金时做预收货款报告把预计出口日期报告为10月，

这样就把8月份收到的资金延到10月份了，昨晚报告后，外汇局

监测系统中会显示8月份没有资金流没有货物流，而到了10月份

就会出现1万元的资金流和1万元的货物流，这样8月和10月就

匹配了。

企业报告有义务性报告和主动性报告。义务性报告是强制性的，

即只要满足外汇局设置的条件了是必须要做的，有贸易信贷报告、

融资报告、转口贸易报告、出口收入存放境外报告和辅导期报告。

咱们仅就贸易信贷报告做下讲解。信贷报告分：预收货款报告、

预付货款报告、延期收汇报告和延期付汇报告。

预收货款报告是先收款后报关出口模式下，外汇分类A类企业超

过30天未出口时需要做的；BC类没30天限制，只要发生预收了就

必须做的。

预付货款报告是先付款后进口模式下，外汇分类A类企业超30

天未进口时需要做的；BC类没30天限制，只要是发生预付了就必

须做的。

延期收汇报告是先出口后收款模式下，外汇分类A类企业超90

天收汇时需要做的；BC类超30天收款时需要做的。

延期付汇报告是先付款后进口模式下，外汇分类A类企业超90

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天进口时需要做的；BC类超30天进口时需要做的。

作报告时，需要注意，先判断是否满足报告条件，如果满足了，

则必须在业务发生之日起30天内登陆外汇应用服务平台操作。如

果超过30天还没做的，则只能去外汇局柜台做现场报告了。

报关做完后，要注意到了预计月份所预计的业务是否能发生，如

果提前或延后了，则需要做修改或调整新的预计日期。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知