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目录●观看视频●案例概括WHATWHYHOW●我国税负的现状与特点●为什么福布斯榜会得出这种不实结论●税负的重要性●为什么大部分人感觉税负较重●完善税收制度，调整税收结构●增加高效投入，减少无效或低效支出。分析概括总结2

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WHAT概括案例概括一些媒体报道称，美国福布斯杂志最近推出“税负痛苦指数”榜单，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。这个说法是否属实？该排行榜是否合理？如何看待我国当前的税负水平？本报记者采访了有关专家学者。1焦点一2焦点二福布斯最近发布税负榜单了吗？回应：今年未发布，最新的税负榜单发布于2009年。福布斯中文网编辑部相关负责人表示，“税负痛苦指数”榜是由福布斯美国总部负责的，最近未听说公布新的榜单。福布斯“税负痛苦指数”可信吗？回应：税负榜单科学性较差，不能反映真实情况。按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数，而国际上衡量一国税负高低，通常以“宏观税负”来考察，即一国税收总量占国内生产总值（GDP）的比例来表示。福布斯税负痛苦指数这把尺子本身就不合理，以这把尺子量出来的数据结论自然是不科学的。4

WHAT概括案例概括3焦点三4焦点四中国税收负担全球第二吗？回应：以国际标准“宏观税负”衡量，我国税负并不高。从宏观税负指标上看，我国与发达国家相比宏观税负确实不高。无论采用哪种方式比较，中国税负水平不可能排在世界前列。税负高低决定了“痛苦”程度吗？回应：不应纠缠于税负高低，更应关注财政支出结构是否合理。政府在加快转变经济发展方式的同时，要不断完善财政支出结构，提高税收的使用效率，使税款最大程度地做到取之于民、用之于民。5

WHAT概括相关知识梳理税收收入定义：税收收入是政府为了行使其提供公共服务的职能，凭借权力机关赋予的行政权力，按照特定的法律，强制、无偿、固定地从纳税主体征收的资金或资源。税率：税率是指所征收的税额与征税对象之间的比例关系，它反映了税收负担的大小。税率有三种形式：比例税率，累进税率和累退税率。6

WHAT概括相关知识梳理公共预算支出的定义：公共预算支出，又称政府支出或公共支出，指政府为行使职能，提供公共服务而花费的公共预算资金或资源。税负：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。7

WHY分析我国税负的现状1994年的税制改革使我国初步建立了新的税制结构体系，确定了以增值税与所得税为主体的税制模式。总的来说，基本适应了我国现阶段经济发展的需要。但在税制运行及优化税制结构中还存在一些问题。1.各种税收收入轻重不一，呈现流转税趋重格局2.税源格局与征税格局不相符3.税负不平衡，竞争不平等4.个人所得税征管不合理5.我国税收征管成本过高6.税权划分不合理8

WHY分析为什么福布斯榜会得出这种不实结论按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数，例如，2009年，我国企业所得税最高税率为25%，则相应的痛苦指数为25，按照这个方法，个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费痛苦指数为23，增值税的痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加总得出中国大陆的税收痛苦指数为159，仅次于法国的167.9，名列全球第二。而这种税负痛苦指数是科学性较差的一种算法，在反映税负高低问题上有重大缺陷。9

WHY分析税收的重要性现在，税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在保障政权运行、维护社会公平与稳定、促进经济发展等方面都具有十分重要的作用。一方面，税收是国家财政收入的主要支柱。另一方面，税收是维护社会公平稳定的基石。税收对改善我国国民经济结构发挥着重要的作用。第一，促进产业结构合理化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以扶持弱势产业，并对不良产业起到抑制作用，更好地实现国家的产业政策。10

WHY分析税收的重要性第二，促进产品结构合理化。通过运用高低不同的税率，对不同产品之间的利润差别进行调节，促进我国产业结构合理化。