非财务人员应具备的财务基础知识.ppt

硬商品买卖在阿里巴巴软商品交易在阿里巧巧关于非财务人员应具备的财务基础知识1财务的分类1)会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。基本概念第2页,共28页，星期六，2024年，5月基本概念2）财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。3）财税4）财企第3页,共28页，星期六，2024年，5月1、会计主体------确定核算范围2、持续经营------停业、清算3、会计分期------日历年度1）本期与非本期2）权责发生制4、货币计量2、会计核算的前提（假设）基本概念第4页,共28页，星期六，2024年，5月1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润3、会计的六大要素反映财务状况（资产负债表）反映经营成果（损益表）基本概念第5页,共28页，星期六，2024年，5月1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。2）有借必有贷，借贷必相等。4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”）基本概念第6页,共28页，星期六，2024年，5月1、帐款产生----销售商品时借：应收帐款234贷：产品销售收入200=234÷(1+17%)销项税额34=234÷(1+17%)×17%=200×17%2、冲帐—收回货款时借：现金＼银行存款＼应收票据234贷：应收帐款234二、帐款及其管理第7页,共28页，星期六，2024年，5月3、帐款管理1）帐款产生流程传票列印---业务确认---主管确认---库务确认---收款(拿回蓝单)司机送货---客户签收----交钱赊帐(拿回红单)及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑--结帐产生应收帐款例：二、帐款及其管理第8页,共28页，星期六，2024年，5月1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。第9页,共28页，星期六，2024年，5月二、帐款及其管理3、帐款管理2）帐袋---(红单==欠条，视同现金管理)3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？）20÷5%=400万1：204）冲帐原则---一一对应清楚跳冲----新帐已冲，旧帐未冲4、坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.第10页,共28页，星期六，2024年，5月1、退货时2、冲帐款借：产品销售收入100借：预收货款117销项税额17贷：应收帐款117贷：预收货款1173、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）5、报销可产生预收三预收货款第11页,共28页，星期六，202