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公司会计档案管理

一、目的

为加强公司会计档案管理，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结合我公司具体情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司财务管理部。

三、编制原则

明确会计档案内容，细化档案管理权限，使会计档案真正行之有效的指导工作。

四、具体内容

（一）会计档案归档的范围

会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同及其他会计资料。

（二）会计档案的归档保管

1.财务管理部根据国家档案管理有关规定和要求，对财务会计凭证、账簿和会计报表等会计资料，装订成册或立卷后存档，并编制会计档案保管清册；

2.现金收据存根由出纳岗保管，工程发票存根由税务管理岗保管，其他会计资料由相应会计岗负责保管；

3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，从会计年度终了后的第一天算起：

（1）月度财务报告保管3年；

（2）银行对账单以及固定资产卡片于固定资产报废清理后保管5年；

（3）会计凭证类，总账、明细账保管15年；

（4）现金日记账和银行存款日记账保管25年；

（5）会计档案销毁清册以及年度财务报告永久保存。

（三）会计档案借阅

1．会计档案借阅人员需填写《财务会计档案借阅申请表》，经申请人部门经理，财务管理部经理和总经理批准后办理借阅手续；

2．会计档案保管人员根据《财务会计档案借阅申请表》登记《财务会计档案借阅登记簿》；

3．借阅会计档案人员不得未经批准在档案中乱画标记，拆散原卷册，涂改抽换，私自携带外出或复制原件。

（四）会计档案的销毁

1.保管期满的会计档案，可以按照国家规定有关程序销毁，并建立会计档案销毁清册；

2.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

五、附则

（一）本制度由财务管理部负责制定、解释与修订。

（二）本制度自颁布之日起正式执行。