会计实务：月末会计的结转分录.pdf

月末会计的结转分录

月末会计的结转分录

 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

 1、按工资总额14%提取职工福利费

 借：管理费用--职工福利费

 贷：应付福利费

 2、按工资总额1.5%提取职工教育费

 借：管理费用--职工教育费

 贷：其他应付款--职工教育费

 3、按工资总额2%提取工会经费

 借：管理费用--工会经费

 贷：其他应付款--工会经费

 二、提固定资产折旧

 借：管理费用--折旧费

 贷：累计折旧

 三、摊销费用

 借：管理费用(或营业费用等)

 贷：待摊费用(或长期待摊费用)

 四、计提税金

 借：主营业务税金及附加

 贷：应交税金--营业税

 --城建税

 其他应交款--教育费附加

 五、结转各种收入

 1、结转主营业务收入

 借：主营业务收入

 贷：本年利润

 2、结转其他业务收入

 借：其他业务收入

 贷：本年利润

 3、结转营业外收入

 借：营业外收入

 贷：本年利润小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大

概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的

课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正

确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！