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出纳业务处理程序（二）

5.银行存款支票簿的使用：

 （1）领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记

簿”发交经办人员签章使用。

 （2）作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎

重。

 （3）每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存

根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白

张数是否相符。

 （4）用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，

并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存（订为15年）。

 6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）

及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）。

 7.号码牌的使用：

 （1）“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主

管应指派经管员负责分发、收回及查对。

 （2）经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员

签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整

理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。

 （3）经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑

缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，

收回后并应即予以注销。

 （4）“号码簿”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向

主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明

缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应

将其号码登记备查。

 （5）号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：顾客遗失时，应查明其交易性

质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但

如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。公司内部经办员或经管员遗失时应报请

主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责

任。以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。

 （6）“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜

色分发，以防仿制或假冒。

 票据的处理

 （一）收受票据应注意事项：

 1.凡与业务无关的票据不得收受。

 2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

 3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟

兑现以“暂收款项”科目处理后退还。

 4.营业部门各经办员（包括外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左

上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金

额及到期日。

 （二）收受本埠即期票据的处理：

 1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖

“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”

戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。

 2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司

提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，

通知顾客前来办理退票手续。

 3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以

注明行库类别，以于必要时与行库对帐。

 （三）应收票据的处理：

 1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据（外埠的票据应分开保

管及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查

簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。

 2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收票备查簿”的记载核对无误

后存入行库。

 3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为

原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主

管盖章证明。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！