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制造业“两金”压控管理解析

正文：

一、背景介绍

制造业中的“两金”压控管理是指对企业的流动性风险进行控

制，包括对应收账款和存货的管理。这两个指标是制造业企业最重

要的资本运营项目，对企业的经营状况和偿债能力影响较大。本文

将对制造业“两金”压控管理进行详细解析。

二、应收账款管理

1.应收账款定义及重要性

应收账款是指企业对顾客、供应商等方面所形成的应收款项。

它是企业经营过程中的一项重要资本投入，对企业的经营活动和现

金流有直接影响。

2.应收账款管理策略

（1）建立完善的客户信用审批制度，对新客户进行信用评估，

制定合适的信用额度。

（2）加强对应收账款的跟踪和催收工作，及时发现异常情况并

采取相应的措施。

（3）建立健全的应收账款管理制度，包括账款催收流程、回款

计划等，提高回款效率。

3.应收账款指标分析

（1）应收账款周转率：反映了企业应收账款的收回速度，计算

公式为销售收入/平均应收账款余额。

（2）应收账款占比：反映了应收账款在企业负债中的占比，计

算公式为应收账款/负债总额。

（3）坏账率：衡量了应收账款中的坏账比例，计算公式为坏账

准备/应收账款。

三、存货管理

1.存货定义及重要性

存货是指企业为销售或在生产过程中持有的物资、商品及其他

资产，是企业流动性管理的重要组成部分。

2.存货管理策略

（1）精确评估市场需求和销售趋势，制定合理的采购计划，避

免积压存货。

（2）建立科学的库存管理制度，包括库存定量、库存周转、库

存报废等，优化库存结构。

（3）加强仓库管理，实施先进的物流管理模式，提高存货周转

速度。

3.存货指标分析

（1）存货周转率：反映了企业存货的周转速度，计算公式为销

售成本/平均存货余额。

（2）存货占比：反映了存货在企业负债中的占比，计算公式为

存货/负债总额。

四、附件

本文档涉及的附件包括：

1.应收账款催收流程图

2.应收账款回款计划表

3.存货管理制度手册

五、法律名词及注释

1.流动性风险：指企业面临的资金短缺或无法按时偿还债务的

风险。

2.应收账款周转率：反映了企业应收账款的收回速度的指标。

3.应收账款占比：反映了应收账款在企业负债中的占比的指标。

4.坏账率：衡量了应收账款中的坏账比例的指标。

5.存货周转率：反映了企业存货的周转速度的指标。

6.存货占比：反映了存货在企业负债中的占比的指标。