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【会计实操经验】账实不符该如何处理？

（1）现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的

方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核

对，以查明账实是否相符及盈亏情况。

现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的

账面记录。

（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过

与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方

面：

①双方或一方记账有错误。

②存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节

表进行调整。

（3）各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符、

对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记

录核对，确定盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记

录的原始凭证。

（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相

符一般采用发函询证的方法进行核对。

在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账

单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对

相符；如不相符，对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查

表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、

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未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施

予以解决。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。