5税务行政强制2023.pptx

第五章税务行政强制和相关税收保障措施;;行政

机关;行政机关;;;权限法定;能不实施就不实施;第六条实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合。;第七条行政机关及其工作人员不得利用行政强制权为单位或者个人谋取利益。;第八条公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政强制，享有陈述权、申辩权；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；因行政机关违法实施行政强制受到损害的，有权依法要求赔偿。;第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。;限制公民人身自由;加处罚款或者滞纳金;行

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章;;行政征收;报税务局局长批准;冻结存款通知书及税收强制措施决定书（冻结存款适用）;相同点;不同点;查扣期限;行政强制法;1.具有行政强制执行权的行政机关;送达

《催告书》;;;《中华人民共和国行政处罚法》;《中华人民共和国强制法》;《税务行政复议规则》;《税务行政复议规则》;;甲市某县税务局对乙公司处以1万元罚款的处罚，乙公司收到处罚决定书后逾期10天缴纳罚款，县税务局对其加处罚款3000元。乙公司申请行政复议。;2023年4月，税务机关对甲公司作出补缴税款100万元、罚款70万元的处理决定和处罚决定，由于甲公司逾期未缴纳罚款，税务机关又对其加处罚款63000元。;情

形;;情

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议;1.不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。;在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误;《催告书》

催告履行义务;1.强制执行申请书;1.下列有关行政强制的说法中，正确的有（）。

A.税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见

B.税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可

C.税务行政强制措施一般具有物理性特征

D.行政强制具有依附性

答案：BCD;2.下列选项中，不属于行政强制的原则的是（）。

A.合法性原则

B.合???性原则

C.权利保障原则

D.处罚与教育相结合原则

答案：D;3.情况紧急时，税务执法人员可以当场实施行政强制措施，但应当在2个工作日内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。（）

答案：×;4.下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）

A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的

B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的

C.执行标的灭失的

D.据以执行的行政决定被撤销的

答案：A;6.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。

A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品

B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段

C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序

D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施

答案：D;7.下列不属于行政强制基本特征的是（）。

A.行政性

B.服从性

C.合意性

D.依附性

答案：C;8.根据《行政强制法》，国务院通过制定行政法规可以设定的行政强制措施有（）。

A.冻结存款、汇款B.查封场所、设施

C.限制人身自由D.扣押财产、物品

答案:BD;9.行政相对人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关只能申请人民法院强制执行。（）

答案:X;10.根据行政强制法基本原则，税务行政强制行为应遵循的原则有（）。

A.合法性原则

B.合理性原则

C.权利保障原则

D.国家税款保障原则

答案：ABC;11.某服装厂欠税60万，税务稽查局王某扣押价值100万元的服装及生产设备。后王某在网络平台将扣押的服装出售给某大商城。关于稽查局采取的措施，不符合法律规定的有（）。

A.王某一人实施查封、扣押措施

B.扣押价值100万元的服装及生产设备

C.王某自行决定对服装厂采取查封、扣押措施

D.王某通过网络平台将扣押的服装出售给某大商城

答案：ABCD;12.下列属于税务行政强制措施的有（）。

A.某税务局将纳税人列入税收黑名单

B.某税务局查封纳税人的房产

C.某税务局要求纳税人提供纳税担保

D.某税务局通知银行冻结纳税人的账户资金

答案：BD;13.税务机关对违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施。（）。

答案：√;14.下列属于行政强制执行的是（）。

A.加处罚款

B.查封场所、设施或者财物

C.冻结存款、汇款

D.扣押财物

答案：A