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集团公司全面预算管理改进研究
汇报人：
2024-01-15
引言
集团公司全面预算管理现状
集团公司全面预算管理存在的问题
集团公司全面预算管理改进方案
集团公司全面预算管理改进实施计划
集团公司全面预算管理改进效果评估
contents
目
录
CHAPTER
01
引言
应对经济环境变化
随着市场经济的发展和全球化竞争的加剧，集团公司面临更加复杂多变的经营环境，需要改进预算管理以应对挑战。
提升企业竞争力
通过改进预算管理，集团公司可以更加有效地配置资源，降低成本，提高盈利能力，从而增强企业竞争力。
推动企业内部管理升级
预算管理是企业内部管理的重要组成部分，改进预算管理有助于推动企业内部管理升级，提高整体管理水平。
研究目的
本文旨在探讨集团公司全面预算管理的现状、存在的问题及改进措施，为集团公司提升预算管理水平提供理论支持和实践指导。
研究范围
本文的研究范围包括集团公司全面预算管理的理论基础、现状分析、问题诊断、改进措施等方面。同时，结合具体案例进行深入剖析，提出具有针对性的解决方案。
CHAPTER
02
集团公司全面预算管理现状
预算管理组织架构
集团公司设立了预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和协调工作，各子公司也相应设立了预算管理机构，形成了较为完善的预算管理组织架构。
预算管理制度
集团公司制定了全面预算管理制度，明确了预算编制、审批、执行、调整、考核等各个环节的职责和流程，为预算管理提供了制度保障。
预算管理信息化
集团公司引入了先进的预算管理信息系统，实现了预算编制、审批、执行、分析等全流程的电子化管理，提高了预算管理效率。
预算编制方法
集团公司采用零基预算和增量预算相结合的编制方法，对于经常性项目采用增量预算，对于新增项目采用零基预算，以确保预算的合理性和准确性。
预算编制流程
预算编制流程包括目标设定、编制计划、编制预算、审批预算等步骤。集团公司根据市场环境和经营计划设定预算目标，制定详细的编制计划，各子公司按照计划编制预算并上报集团公司审批。
预算编制周期
集团公司通常每年编制一次全面预算，一般在年初进行编制，以确保预算与公司的年度经营计划相衔接。
预算执行
01
各子公司在预算执行过程中，严格按照批准的预算进行各项支出和投资，确保预算的有效执行。同时，集团公司定期对预算执行情况进行检查和评估。
预算调整
02
在预算执行过程中，如遇市场环境变化、经营计划调整等特殊情况，子公司可向集团公司申请预算调整。集团公司根据实际情况进行审批和调整。
预算监控
03
集团公司建立了完善的预算监控机制，通过定期报告、专项检查等方式对预算执行情况进行监控和分析。对于预算执行中出现的偏差和问题，及时采取措施进行纠正和改进。
CHAPTER
03
集团公司全面预算管理存在的问题
缺乏系统性的预算管理框架
当前预算管理主要集中在财务部门，缺乏全员、全过程的参与，未能形成系统性的管理框架。
预算编制基础薄弱
预算编制缺乏充分的市场调研和数据分析，导致预算与实际业务脱节。
预算编制方法单一
主要采用增量预算或固定预算等简单方法，缺乏弹性预算、零基预算等先进方法的运用。
预算编制周期不合理
预算编制周期过长或过短，无法适应市场变化和企业发展的需要。
03
02
01
由于缺乏有效的激励和约束机制，预算执行过程中存在较大的随意性和主观性。
预算执行不到位
预算调整不规范
预算监控不力
预算调整缺乏严格的审批程序和标准，导致预算调整的随意性和不规范性。
缺乏有效的预算监控手段和工具，无法及时发现和解决预算执行过程中的问题。
03
02
01
CHAPTER
04
集团公司全面预算管理改进方案
1
2
3
建立包括预算编制、审批、执行、监控、调整、考核等环节的全面预算管理体系，确保预算管理的全面性和系统性。
构建全面预算管理体系
明确集团公司和各子公司预算管理职责，建立预算管理责任制度，确保预算管理的有效实施。
明确预算管理职责
建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、监控、调整等方面的规定，为预算管理提供制度保障。
加强预算管理制度建设
强化预算编制依据
充分调研市场情况和公司实际，结合历史数据和未来预测，制定科学合理的预算编制依据，确保预算的合理性。
加强部门间沟通与协调
加强集团公司内部各部门之间的沟通与协调，确保预算编制的全面性和准确性，避免重复和遗漏。
采用科学合理的预算编制方法
根据集团公司实际情况，采用零基预算、滚动预算等科学合理的预算编制方法，提高预算编制的准确性和科学性。
严格执行预算
集团公司和各子公司应严格按照批准的预算执行，确保预算的有效实施。
建立预算执行监控机制
建立预算执行实时监控机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算的顺利执行。
加强预算调整管理
在预算执行过程中，如需进
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