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标书设计制作费用预算

内容大纲

企业实行全面预算管理的意义及组织

企业财务预算管理的基本内容

财务预算的形式及其编制依据

财务预算的编制程序和方法

财务预算的执行和控制

财务预算的调整

财务预算的分析与考核

预算编制实例

预算过程中应注意的问题

第一部分

全面预算管理的意义和组织

全面预算管理的定义

全面预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内

企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作

的具体安排。

全面预算管理的构架

全面预算

业务预算

销售预算

资本预算

筹资预算

销售收入预算

生产产量预算

产品成本预算

直接材料预算

直接人工预算

长期或短期借款预算

预计现金流量表

全面费用预算

生产预算

销售量预算

制造费用预算

管理费用预算

营业费用预算

财务费用预算

预计损益表

预计资产负债表

股票或债券的发行

债券投资预算

权益性资本预算

固定资产预算

期间费用预算

财务预算

全面预算的分类

按预算期分

全面预算

长期预算

短期预算

长期销售预算

资本支出预算

长期资金筹措预算

年度预算

季度预算

月度预算

研究与开发预算

预算周期大于一年

预算周期小于一年

全面预算的分类

按涉及的内容分

总预算

预计损益表、预计资产负债表、预计资产流量表

反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合

专门预算

反映企业某一方面经济活动的预算

全面预算的分类

按涉及的业务活动领域分

销售预算

生产预算

业务预算

用于计划企业的基本经济业务

财务预算

短期现金收支预算

短期信贷预算

长期资本支出预算

短期资金筹措预算

是关于资金筹措和使用的预算

全面预算管理的意义

公司治理的重要组成内容

战略保障体系

行为规范与标准体系

经营管理制度

集有限规划、控制、评价于一体的系统化管理

成功实施全面预算管理的前提

正确的战略导向

明确的权、责、利

高效的作业与组织

全面预算管理的组织架构图

董事会

预算管理委员会

预算专职机构（人员）或财务管理部门

各生产车间兼职

预算管理员

各职能部门兼职预算管理员

机构职责

预算管理委员会

对目标利润进行预测

审查研究协调各种预算事项

主持召开预算会议，确定预算目标，调整预算偏差

机构职责

预算专职部门

处理与预算相关的日常事物

预算草案的审查、汇兑综合平衡，以达到公司的利润目标

收集、协调问题

定期反馈执行情况

差异分析及业绩考评

第二部分

企业财务预算管理基本内容

财务预算的基本思路

围绕企业的战略要求和发展规划

以业务预算、资本预算为基础

以赢利为目标

以现金流为核心

以财务报表的形式充分反映

财务预算的编制周期

财务预算按年编制

业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实

预算编制的基本原则

按内部经济活动责任权限进行，并遵守以下原则

预算编制原则

权责对等

积极稳健

效益优先

第三部分

财务预算的形式及其编制依据

编制流程

业务预算

资本预算

筹资预算

财务预算

注：各预算执行单位应按照所承担经济业务的类型及权限，编制不同形式的

财务预算

业务预算的编制

业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一

般包括：

销售预算

生产预算

产品成本预算

期间费用预算

销售预算—预算编制的起点

历史资料

销售预测

利润目标

销售收入水平

销售量

单价

销售收入

生产预算

生产规模及产品结构的预算

是在销售预算的基础上编制的

主要内容有销售量、期初和期末存货量、生产量

营业成本预算

数量形式反映的一定期间与营业收入相配比的成本水平，包括

产品单位成本预算

按单位产品直接材料费、直接人工费、