《预算编制与控制》课件.pptxVIP

预算编制与控制本节课将全面介绍预算编制和控制的概念和流程。我们将深入探讨如何合理制定预算、有效执行预算并进行有效的预算监控和调整。通过学习这一内容,您将掌握预算管理的核心技能,为您的企业或组织带来卓越的财务管控能力。bysa预算编制与控制的概念123预算的定义预算编制的目的预算控制的概念预算是一种财务计划,体现了企业或组织在特定时期内的收支预测,是实现企业目标的重要手段。预算编制的主要目的是确定目标、规划资源配置、提高经营效率和加强管理控制。预算控制是指根据预算计划对实际经营情况进行监督、分析和纠正的过程,是预算管理的核心环节。预算编制的目的与作用提高管理效率促进目标实现预算编制可以帮助企业明确目标,合理分配资源,提高整体运营效率。预算将企业的整体目标细化为具体的财务指标,指引企业朝目标方向努力。加强内部控制增强决策支持预算提供了衡量实际业绩的标准,有助于发现和纠正偏差,增强内部控制。全面的预算信息可为企业的战略决策提供重要依据和参考。预算编制的基本原则目标导向合理性协调平衡预算编制应以企业的战略目标和经营目标为导向,确保预算与目标的一致性。预算编制应根据企业的实际情况和预期经营活动,做出科学合理的预测和估算。各部门的预算应相互协调和平衡,确保整体预算的合理性和可执行性。预算编制的流程1目标制定首先需要明确企业的战略目标和财务目标,为后续预算编制奠定基础。2数据收集收集历史数据和行业数据,对未来的市场需求和成本变动进行预测。3预算编制结合目标和数据,编制各类具体预算,如销售预算、生产预算、成本预算等。4预算审核对编制的各类预算进行审核和调整,确保预算合理可行。5预算批准经过层层审核和修改后,最终获得管理层的批准。预算编制的方法自上而下法自下而上法协商法零基预算法从企业的整体目标出发,层层分解各部门、各项目的具体预算指标。这种方法能确保各部门的预算目标与企业整体目标一致。由各部门根据自身情况制定预算,再由上级对各部门的预算进行审核和整合。这种方法能充分发挥一线员工的专业知识。各部门事先充分沟通讨论,在达成共识的基础上制定整体预算。这种方法能增强各部门间的协调配合。不考虑以往的预算基础,而是重新分析各项目的需求,制定预算。这种方法有利于突破传统思维定式,制定更合理的预算。预算编制的类型综合预算分项预算弹性预算综合预算包括各种业务活动的总体预算,涵盖收入、成本、费用、利润等各个方面,全面反映企业的整体经营计划。分项预算针对企业的各个业务部门或产品线,对其收入、成本、费用等进行细化预算,有利于管控各个业务单元。弹性预算根据实际经营情况可灵活调整预算指标,能够更好地反映企业的实际经营状况和变化趋势。分部门预算的编制12目标明确数据收集根据公司整体战略目标,确定各部门的职责和发展方向,为预算编制提供清晰指引。详细收集各部门的收支预算数据,包括人工成本、原材料耗用、固定资产投资等。34分析评估沟通协调对收集的数据进行分析比较,评估各部门的经营情况和发展趋势,找出潜在问题。与各部门进行充分沟通,协调统一各部门的预算目标和预算数据,确保整体平衡。分项目预算的编制项目预算的概念项目预算的编制步骤项目预算的作用分项目预算的特点项目预算是对某一特定项目在一定期间内的收入和支出情况进行的细化预算。它包括项目收入、项目成本、项目利润等要素。项目预算可以帮助企业合理安排资金、控制项目成本、提高项目管理效率、为项目决策提供依据。分项目预算具有针对性强、操作性强、灵活性高等特点。能够更好地反映各项目的经营状况。确定项目的基本情况分析项目收入来源和数量确定项目所需的各类成本支出汇总收入和支出编制项目预算表审核并调整预算数据分成本预算的编制细化成本分类历史数据分析预算编制根据企业实际情况,详细划分各种成本类型,如直接材料、直接人工、制造费用等,为后续预算编制奠定基础。收集并分析历史成本数据,了解各成本项目的变动趋势,为预算编制提供依据。结合企业经营计划和成本管理目标,针对每个成本项目进行预算编制,做好成本控制。现金流量预算的编制现金流量预算的概述现金流量预算的编制步骤现金流量预算的应用现金流量预算是企业对未来一定期间内现金收支情况的预测和估算。它能帮助企业掌握资金流向、提高资金使用效率和分析偏差原因。编制现金流量预算需要收集各类营业活动、投资活动和筹资活动的现金流入流出数据,并进行科学测算和合理预测。现金流量预算能帮助企业实现资金的合理配置,评估投资项目的可行性,并为融资决策提供依据。同时也有助于降低财务风险。利润预算的编制确定收入预算编制成本预算测算毛利润根据公司的销售计划和定价策略，制定各产品或服务的收入预算。考虑市场需求、竞争状况等因素。综合各部门的人工成本、材料费用、制造费用等，编制全面的成本预算。并合理分摊固定成本。从收入预算扣除成本预算，得出各产品或