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财务分析与决策笔记

第一课绪论

老师提到一个例子，一个公司亏损一亿，欠银行1.6亿，此时他用一个三千万的房子偿还了1.6亿的债务，所以该公司赚了1.3亿，减去亏损的一亿，赚钱三千万。第二天，该公司用1.6亿钞票从银行把房子买了回来。整个过程房子没有给银行，该公司只是用了1.6亿的钞票偿还了1.6亿的债务。但是报表却从亏损一亿变成了赚钱三千万，三千万的房子价值还升高到了1.6亿。一个著名的媒体曝光该事件后该公司将媒体告上法庭，诉其侵犯名誉，最后媒体败诉。法院判决的理由是该公司没有违反会计准则。

为毛银行会批准用三千万房子偿还1.6亿债务？由于银行知道对方会在第二天拿1.6亿钞票来买回去？假如知道，双方算不算在操纵物价？扰乱市场？假如不知道，银行难道估值该房子值1.6亿？还是银行某个领导和该公司串通好了？此外，该公司用三千万的房子偿还债务他1.6亿的债务，的确是赚了1.3亿，可是这并不算是卖东西，所以报表上并不会赚钱。又怎么说该公司赚钱了三千万呢？

请教过多人，大约具体的操作也只有干过的人才知道怎么弄吧。

什么是会计？

会计是一丝不苟、严谨、有科学方法的职业选择和判断，会计是实际应用中的财务叙述（变化）方法。是决策。

第二课结识资产负债表

一般来说，一个公司需要做三张报表，分别是资产负债表，钞票流量表，利润表。几乎全世界所有的国家都规定公司做这三张报表。

在会计的眼睛当中，一个公司的经济行为有经营活动，涉及平常的销售产品收回货款等。投资活动，涉及去新的地方开拓业务，销售新产品，投资别的公司，建一个子公司等等。融资活动，当公司缺钱之后去找人来投资他或者贷款。

当我投资之后我需要知道我的本金在哪里，是不是损失了，当他们变成了各种各样的商品的时候我还需要知道我的本金变成了什么，这些商品的价值又如何。描述这一切的就是资产负债表。

1.2结识资产负债表--本金的价值体现（或者说本金变成了什么）

1.2.1财务平常工作中常用的三张表格：资产负债表、利润表和钞票流量表。

1.2.2做报表的目的：用来描述一个公司的经济活动

1.2.3经济活动：经营活动、投资活动和融资活动。

1.2.4出售产品时没有收到货款，只得到一个收款的权利叫做应收账款（需要承担一些客户不能还款的风险）。

1.3资产的概念

1.3.1资产负债表的形式：左侧资产（Assets）、右侧负债（Liabilities）与股东权益（Shareholdersequity）

1.3.2源自百度百科定义：

资产：任何公司、机构和个人拥有的任何具有商业或互换价值的东西。

费用：公司在平常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分派利润无关的经济利益的总流出。

在产品：公司正在制造尚未竣工的生产物，涉及正在各个生产工序加工的产品和已经加工完毕但尚未检查或已检查但尚未办理入库手续的产品。（狭义的含义：仅指车间内部处在加工、检查、运送等过程中的产品。）

1.3.3资产与费用的区别：

资产：一笔钱花出去后，换回来一个未来有用的东西。

费用：一笔钱花出去，什么也没有留下。

1.3.4流动资产与非流动资产的区别：

一次循环变成钞票的是流动资产，通过数次循环变成钞票的是非流动资产。

1.3.5流动资产（liquidasset）--按照变现速度排列

（1）货币资金（Cash）：反映公司资金的情况。

（2）应付账款（Accountsreceivable）：未收到货款后，得到的收款的权利（需要承担一些客户不能还款的风险）。

（3）其他应收款（Otherreceivables）：与销售无关的。

具有中国特色的项目--公司与一些公司的关联方进行的交易，如“借”款，在中国所谓的“借”大多等于拿。属于资金的占用。

（4）预付账款（Prepaidaccounts）：带来一个向供应商收款的权利。

（5）存货（Inventory）：在产品是没有生产完毕的产品，涉及在产品、产成品和原材料。

（6）待摊费用（Deferredexpenses）：资产随着连续经营过程中逐渐变成的费用（先受益，后分摊费用）。预付租金、预付广告费、开办费（通常认为长期待摊费用）等。

1.3.6非流动资产（Noncurrentasset）--按照变现速度排列

（1）长期投资（Long-temincestment）：参股其他公司、投资子公司、国债的长期持有、有股权和债权性质的投资。均需长期持有。

（2）固定资产（Fixedasset）：规定价格高并且使用周期长。

（3）无形资产（Intangibleassetsandotherassets）：因中国国情，在中国个人和公司不能拥有土地的所有权只用使用权。涉及专利权、专有技术、版权、商标权、商誉、土地使用权等。

1.4资产的结构--报表的格式相同结构不同，每个资产的内涵也