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金税四期企业税务风险分析与防范

摘要：在金税四期的背景下，企业涉税管理中的风险点将在税务机关的监管之下无处遁形。但是当前很多企业在经营过程中过于注重短期内经济效益的达成，忽视经营过程中的各类风险，没有建立一套完善的税务风险管理措施，难以实现对税务风险的全面防范。由于企业对税务风险的认识不足，导致企业在无意间违反税务机关的要求而遭受税务主管部门的处罚。企业要实现可持续发展，就要实现对税务风险的有效防范，通过建立一套完善的税务风险防范机制，提高企业对税务风险的管理水平，避免企业遭受财产或名誉方面损失的问题，并提高企业的经济效益。鉴于此，本文在探讨金税四期税务风险的问题与成因的基础上，重点研究金税四期下企业税务风险防范建议，希望通过本文研究帮助企业实现对税务风险的有效防范。

关键词：金税四期；税务风险；风险防范

前言：近年来我国经济进入发展新常态，企业所面临的市场竞争日趋激烈，企业经营过程中的不确定性因素在增加。税务风险作为企业风险的重要部分，金税四期下税务机关对企业税务违法的处罚力度不断加大。若企业税务方面存在问题，不仅需要承担法律责任，还可能导致企业走向破产。因此企业需要充分认识到税务风险防范的要求，建立一套完善的管理机制实现对税务风险的有效防范。

1金税四期下企业税务风险问题及成因

1.1新时期企业税务风险存在的问题

首先，很多企业的内部控制机制不完善。税务风险的防范要依靠有效的内控制度体系，针对税务管理工作的各环节进行全面管理。但是很多企业的内部控制机制不完善，没有针对税务风险管理健全管理机制，也没有通过合理的风险管控方法明确管控要求与管控原则，容易导致企业的税务风险不受控的问题产生。其次，部分企业内部缺乏专业的税务管理人员。很多企业的税务风险管理工作仅由财务部门负责，在金税四期的背景下，税务机关对企业的税务管理工作要求进一步提高，财务人员忙于日常核算，可能没有足够的精力开展税务风险管理，也没有对企业经营过程中的各类涉税工作进行分析，容易使企业产生涉税风险。

1.2新时期企业税务风险问题的成因

我国的税收法律体系较为复杂且频繁变动，企业要遵守法律法规、部门规章，各地区为了适应当地经济的发展还会出台地方性条例，且我国的法律法规频繁调整，财政部、税务总局每年颁布的政策公告较多，各地区实施的细则也在不断变化，如果企业没有了解各项政策要求，就会产生一定的税务风险。

2金税四期下企业税务风险防范建议

2.1完善税务风险控制环境

第一，成立税务管理部门。企业有必要成立专门的税务管理部门，将具体的税务管理工作从财务部门中分离出来，由税务管理部门准确识别企业经营管理过程中的各类风险。企业需要认识到企业的税务风险涵盖企业供产销各环节，与企业的经营活动有着密切的关联，企业要实现对风险的有效防范，就需要提高企业的风险管理水平，具备专业的风险管理技能，从风险管理工作的全局着想，通过建立完善的管控机制实现对税务风险的有效管理。

第二，明确税务管理部门的具体工作职责。企业需要确保税务管理部门的成员严格按照管理制度开展管理，针对企业税务管理工作制定合理的管理机制，并熟练运用各项财税政策对企业的各项管理工作进行全面分析，以灵活应对企业的风险。同时企业需要针对税务管理部门人员建立合理的考核机制，确保企业的税务管理人员对税务风险进行细化管理。

2.2优化信息与沟通

第一，企业需要完善自身的税务风险数据库。企业需要结合自身的实际特点，将各类税务风险指标纳入数据库中进行管理，不断完善企业的税务风险预警模型，通过改善企业的税务风险预警机制，结合可能存在的各类税务风险进行评分，对税务风险预警指标进行合理分析，通过健全预警指标体系、建立税务风险数据库，并针对企业经营管理的要求对税务风险数据库进行适当更新，为企业的税务风险管理工作提供支持。

第二，健全企业的税务风险控制机制。良好的信息沟通是税务风险管理工作的前提，在税务风险管理过程中，企业需要健全信息沟通机制，针对税务风险的相关信息进行及时沟通，确保企业各部门之间实现密切配合，共同防范税务风险发生。企业需要定期梳理税务管理工作的流程，针对企业的各类涉税信息进行全面梳理，通过ERP等系统将税务管理相关的信息传递给企业的业务部门，帮助其了解税务管理工作的要求，分析在业务流程中各环节可能存在的风险点，定期将税务管理的要求向全体员工讲解。

2.3完善税务风险评估与应对

第一，识别企业的各类税务风险。企业在生产经营过程中会面临一系列不确定性因素，企业需要识别在税务风险管理方面的不确定性因素，并针对各类风险进行全面分析，按照重要性原则，企业应该针对重点的增值税和企业所得税这两大税种进行细化分析。

第二，明确所得税的税务风险防控指标体系。首先，企业需要分析所得税税收负担率。企业通过计算本企业的税收负担率，结合同地区相同行业企业进行比较