品质管理质量控制事务年报质量控制准则5101号业务新.pdfVIP

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第一节概述

一、该准则的制定背景

（一）审计环境更加复杂恶劣

（二）保护公众利益的呼声高

涨

（三）能增强侦察舞弊的能力

（四）有效构筑质量控制的体​

二、该准则规范目的，主要内容、框架结构

（一）规范目的

1、规范会计师事务所对各类业务的质量控制

2、明确事务所及其人员的质量控制责任

（二）主要内容

是指导会计师事务所建立质量制制度

（三）框架结构

​

该准则的框架结构（共5章75条）

第一章总则

第二章定义

第三章目标

第四章要求质量控制制度的

要素（六要素）第五章附则

​

三、与原质量控制准则的

比较

（一）体系设计的重大变化

（二）工作要求的重大变化

​

(一)体系设计重大变化

原来：

1、《中国CPA质量控制基本准则》1997.1.1施行

——审计工作质量控制

现在：

1、会计事务所质量准则5101——业务质量准则

——管理会计事务所对各类业务的质量标准

2、《中国CPA审计准则1121号——历史财务信息

与审计的质量控制》——《对财务报表审计实施的

质量控制》

————管理项目合伙人对审计业务的质量控制

​

（二）工作要求的重大变

化

1、准则条款变化（93条——75

条）

2、规定更全面（如质量控制要

素）

3、规定更具体（如责任人）

4、要求更高（如监控周期）

5、要求更新（如上市公司审计）​

四、我们应有的态度与行

动

（一）态度——（成本、困难、责

任）？

——（认识、接受、重

视）√

（二）行动——认真学习、掌握要

点

——修订本所质量控制制

​

第二节本准则的总体要

求

一、必须制定本所的质量控制

制度

必须根据本准则——制定本所

的质量控制制度

要考虑哪些因素？

质量控制政策+质量控制程

序​

二、必须实现质量控制的两大目标

（一）合理保证会计师事务所

及其人员

遵守法律法规、职业道德以及

业务准则的规定（过程）

（二）会计师事务所和项目负

责人根据具体情况出具恰当的

报告（结果）

​

第三节质量控制制度的

要素

一、质量控制制度的七个要素（考虑美国的影响！）

（一）对业务质量承担的领导责任？？？

（二）职业道