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合同、费用审核要点

CSST总部内控部

2012年8月24日

主要内容

一、采购合同审核要点

二、销售合同审核要点

三、大额费用审核要点

四、CSST相关制度规

一、采购合同审核要点

（一）供应商资质

（二）采购需求

（三）采购单价

（四）采购合同审批

（五）采购合同规范性

（六）采购合同盖章

（七）采购合同执行情况的事后检查

采购合同审核要点（一）

（一）供应商资质

1.检查采购合同中的供应商是否在合格供应商清单中，获取近期的供应

合格供应商清单

商评估报告，检查其结果是否合格；

2.检查供应商相关资质文件是否齐全以确认供应商的经营规模、生产能

力、产品质量及资金状况等信息，如检查营业执照、税务登记证、相

关质量资质证明等；检查对于按规定需要进行现场考察的是否有考察

报告，考察人员是否有品质部参与，查看考察项目是否包括生产环境、

设备、原料、加工技术以及管理情况等主要方面，检查考察报告是否

合格且经考察人员签字确认。

采购合同审核要点（一）

（一）供应商资质

3.对于首次采购的商品应查看品质部的检测结，如果需要官方检测的

应获取官方检测报告，对于非首次采购的商品向品质部获取质量信息，

如入库验收的抽检记录、平时工作过程中发现的质量问题、以及客户

反馈或退货的质量问题等。

4.了解、观察或检查采购人员是否具备相应业务能力和技术水平，

是否由两人以上参与谈判

采购合同审核要点（二）

（二）采购需求

1.检查所需采购的物料、数量是否有相关的请购单及销售订单/合同支

持，请购单的需求数量是否考虑现有库存、在途库存及安全库存量等

信息，以免采购过多造成库存积压或短缺。

2.检查请购单是否按照公司制度经相应的职级审批（如果采购需求由

ERP系统自动产生并生成订单且以该订单作为合同的，则只需确保ERP

按此逻辑正常运行即可；若采购需求由系统产生，而采购合同是系统

外的，则需检查采购合同的物料、数量是否与ERP系统中自动生成的

数据一致。）

采购合同审核要点（三）

（三）采购价格

1.检查是否按照规定对合格供应商清单中的供应商进行至少三家询价并

选择最优惠的，如果选择的供应商价格不是最优惠的，则需了解原因

分析合理性，比如向该供应商的采购额超过一定量的话有返利，且返

利额高于价格差异，或者说是客户指定的供应商。

2.与前期的采购价格作比较，对于价格上涨的调查了解原因，如不合理

应进行市场询价（即不局限于我司合作的供应商，向市场上其他供应

商进行询价）。

采购合同审核要点（四）

（四）采购合同审批

1.检查采购合同是否按照公司制度规定经过适当职级审批，如采购经理、

分管领导、财务部等人员的审批；

2.检查采购合同付款条款的规定，是否最大幅度延迟付款时间，可以参

考公司对采购商品付款的规定，或者参考销售合同中规定的付款期间，

避免资金流动风险；另外如需现款或预付款的应查看是否有公司制度

规定需要经过特别审批，如有，应遵循；

3.如采购合同有对应的销售合同的，检查是否已经按照销售合同预收货

款或定金；

采购合同审核要点（四）

（四）采购合同审批

4.检查对于采购合同金额超过《CSST财务审批与授权规定》的子公

司审批范围的，是否传递到总部相应层级进行审批；

5.对于变更合同、或者签订补充协议的，同样要按照以上要求经过

适当层级的审批。

采购合同审核要点（五）

（五）采购合同规范性

1.检查采购合同是否为公司标准合同，若不是标准合同是否经过法务部

审批；并查看合同中规定条款是否