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兰州财经大学中国税制考试卷

一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1.下列关于税制要素的表述中，正确的是（C）

A.纳税人与负税人是一致的B.纳税人与扣缴义务人是一致的C.比例税

率在税收负担上具有累退性D.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标

志

2.根据增值税法律制度规定,小规模纳税入年应征增值税销售额标准为

（D）

A.50万元及以下B.100万元及以下C.300万元及以下D.500万元及

以下

3.甲企业为增值税-般纳税人，2020年3月将-辆自产的大客车无偿赠

予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，

成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（C）

A.3万元B.30万元C.33万元D.33.33万元

4.某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格

为1000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增

值税的组成计税价格为（D）

A.200万元B.1000万元C.1120万元D.1200万元

5.根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（A）

A.销售货物B.销售劳务C.销售服务D.销售无形资产

6.根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳

消费税的是（A）

A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝B.汽车厂用于管理部门的自产小汽

车C.日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品D.炼油厂用于本企业基建

部门车辆的自产汽油

7.某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳

金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为

（C）

A.0.3万元B.0.33万元C.3万元D.3.3万元

8.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可

以延期缴纳，但最长不得超过（B）

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

9.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认

收入实现的时间是（B）

A.办妥托收手续时B.发出商品时C.购买方验收入库时D.收到货款时

10.下列属于企业所得税免税收入的是（A）

A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.花卉种植收入D.包装物押金收入

11.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》

规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（C）

A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.减半征收

12.在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的

是（B）

A.子女教育支出B.住房公积金支出C.住房租金支出D.赡养老人支出

13.下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣

除子女教育支出的是（C）

A.赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园

B.钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园

C.孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学

D.李女士的儿子出生于2001年1月1日,2018年高中毕业后开始经

营网店

14.居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20000元，甲报社应预扣

预缴的个人所得税税额为（B）

A.600元B.2240元C.2688元D.3200元

15.居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1000元，

唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（D）

A.0元B.50元C.100元D.200元

16.某砂石厂2020年