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其次章 财务报表分析
根本的财务比率
一、短期偿债力量比率
〔一〕短期债务与可偿债资产的存量比较
1、营运资本
〔1〕营运资本=流淌资产-流淌负债
=〔总资产-非流淌资产〕-[总资产-股东权益-非流淌负债]
=〔股东权益+非流淌负债〕-非流淌资产
= 长期资本-长期资产
〔2〕营运资本配置比率=营运资本/流淌资产2、短期债务的存量比率
〔1〕流淌比率=流淌资产÷资产负债
= 1÷〔1-营运资本/流淌资产〕=1÷〔1-营运资本配置率〕
〔2〕速动比率=速动资产÷流淌负债
其中:速动资产=流淌资产-存货-待摊费用-一年内到期
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