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为了保证酒店的财务工作正常运作，对酒店财物的有效保全，对经营过程中

的成本、费用有效控制，对酒店收入的完整性、正确性作有效控制。根据酒

店行业特征及本酒店的实际情况，拟作如下财务程序。

一、酒店资产保全方面：酒店的初始投资及持续经营中投入的原始资本，一

般表现为固定资产及部分流动资产。经营过程中的循环形式为货币→原材料

（商品）→产品→货币，在这种程序中都涉及物品管理。故对酒店资产制度

如下规定:

1、固定资产：为了提高酒店所有固定资产使用效率，保护固定资产的安全

完整，本酒店实行固定资产日常控制责任制，在总经理领导下，按照固定资

产的不同类别和使用特点进行对各使用部门归类管理，谁使用、谁负责，把

固定资产使用和管理责任以及利用效果纳入各级岗位责任范围，具体落实到

每个班组，年终按使用考评实行定岗、定责、定奖、定罚。

2、使每个使用部门及个人都与整个公司整体利益结合在一起，避免使用人

员认为本人只是负责*作，至于出故障是老板的事。以明确岗位责任，对使用

保管者玩忽职守而造成重大损失人员，依法追究责任。具体各种固定资产请

各使用部门详细列出*作方法及岗位责任，送总务备案作为年终考评。（总务

部作为酒店实物管理部门）

其具体*作方法：

1、酒店购入固定资产时，实行双线入账，以作牵制，即由实物使用部门在

财务监督下，编造清册，即固定资产卡片，送总务部备案；同时财务根据购

进原始价值登记账本。

2、使用部门日常管理严格按照*作规程，严格按各种资产设备性能安排生产

任务，防止超负荷运转，熟练*作所使用的机器设备，保证机器正常运转，以

防发生意外损失。经常对机器设备进行保养，发现问题及时报告工程技术部，

以作处理。

、建立健全设备维修制度，严格掌握计划内修与计划外修制度，修理时要

外修还是内部修理的界定，内修工作的组织等。以免流出不必要的资金，维

修后的验收制度及程序。

4、固定资产的清查工作；根据总务部保存清册，每月或每季由财务组织监

督，总务部及使用部门清查核对工作，以达账实相符要求。

二、流动资产

酒店在持续经营过程中，是不断重复着：“货币→物品→货币”的资金循环

形式，这些在不断循环的货币及物品都必要有个严格的管理制度。现把酒店

对这些物品的管理程序如下：

1、按酒店行业经营特征及本酒店实际情况，对经营过程中各种物品作出不

同类别，分别作不同管理方法。

①原材料类：这类物品是在经营过程中转为成本，最后以收入方式回收补偿，

具体界定是指那一部分需要加工程序才能以产成品形式出售的物品。酒店具

体保管部门及使用部门分别为各保管部门及加工部门、仓库、中西厨房及吧

台、茶苑。由于这类物品出品的品种多且杂，不能像工矿企业按品种归集其

成本，而是按照加工部门来归集其成本。由于其物品传递过程中经过多个环

节，所以必须制订各部门责任，以划清责任。

其购进到销售的过程：申购验收仓库领用使用部门加工销售部门收现

财务部门。这个环节中需要控制的环节及程序多，需以制度形式作出规定。

②每个使用部门根据预测使用量，以申购单形式也称（P.R单）传送总务部。

由总务部门组织实施联络，采购回来物品由财务成控、总务仓库、使用部门

三者同场险收。使用部门验收质量，实物保管部门、仓库对数量或质量均要

求验收，财务成本控制现场起监督作用。验收完毕开具验收单作入库处理的

则尽快入库。一部分如鲜活、菜蔬不作入库处理，则由部门领用。（开具领

料单则可）。这实物保管过程中，各保管部门均要对酒店的这类物品数量及

质量负责。如仓库对各种入库原材料要定期作数量及质量的查核，以保证保

仓库账本与及每月盘点制来实现的。仓库在验收，开出验收单入库登账，而

财务根据验收单及发票付款时（或挂账）时，作出财务上登录，两者之间数

量是相符的。每月末28日作为盘点日，清点仓库所有物品计量出金额。，以

达账账相符、账实相符。

③各使用部门通过领料单领取原材料，仓库的领料单按部门作为成本归集。

财务部监督则由成本控制作出每天按部门领用的原材料归集，对成本的合理

是否作出分析，使成本支出达到较佳状态，通过仓库与成控两方面来对使用

部门的成本控制。控制的方法，则是通过酒店领导层对目标利润的设定，来

规定各部门的毛利率。每月月终通过实地盘点，以存计销，结转成本，计出

毛利率，与计划毛利率相比较。差异允许±1%浮动，若差异过远，必须查明

原因，作出分析。

④由于使用部门转出到销售部，直到客人付款，这销售过程，由于酒店销售

部门较多，且项目不一，所以作为收入控制，保证各种款项完整、正确地回

收的控制程序，