某集团建设项目财务管理与会计核算.docx

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时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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第

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目录

第一章总则2

第二章财务管理管控3

第三章资金管理管控6

第四章会计科目及核算说明9

第一节会计科目9

第二节工程物资的管理管控与核算9

第三节在建工程的管理管控与核算13

第五节无形资产的管理管控与核算32

第六节其他会计科目的使用说明34

第五章会计报表34

第六章会计电算化42

第七章附则46

XX集团有限公司

建设相关项目财务管理管控与会计核算办法

第一章总则

第一条为加强集团公司建设相关项目财务管理管控，规范建设相关项目会计核算，划清生产经营与建设相关项目在资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真实反映建设相关项目的会计信息，有效节约建设资金、控制建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本办法。

第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统一的会计政策办理。

第三条本办法适用范围如下：

1、纳入集团公司重点建设相关项目核算体系的相关项目。

2、区域能化公司基本建设相关项目。

3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造相关计划的重大建设相关项目。

4、集团公司确定的其他建设相关项目。

第二章财务管理管控

第四条建设单位财务管理管控的基本任务是：贯彻执行国家有关相关项目建设方面的财经法规、方针政策，落实集团公司相关项目建设的规章制度，做好相关项目建设资金的预算、控制、监督和考核工作，全面反映相关项目建设资金的筹集与运用，严格控制建设成本，提高投资效益。

第五条集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设相关项目实施财务管理管控和监督。集团公司各级财务部门的职责如下：

一、集团公司财务部职责

1、参与集团公司2000万元以上投资相关项目的调研、论证、立项、审批等工作。

2、负责制定集团公司建设相关项目有关财务政策、制度和办法。

3、负责集团公司建设相关项目资金的筹集和拨付。

4、负责对各专业化公司建设相关项目资金的控制与监督。

5、参与对各专业化公司建设相关项目效绩的考核。

二、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责

1、参与集团公司2000万元以下投资相关项目的调研、论证、立项、审批等工作。

2、负责制定本公司内部建设相关项目的有关制度和实施办法。

3、负责本公司建设相关项目会计核算体制的确立和实施。

4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。

5、参与对下属单位建设效绩的考核。

三、各相关项目财务部门的职责

1、参与本单位投资相关项目的调研、论证、立项、报批等工作。

2、负责本单位建设工程的财务管理管控与会计核算工作。

3、负责本单位建设资金的管理管控与有效使用。

第六条建设工期在一年以上，或者投资额在2000万元以上的建设相关项目，原则上应设立单独的建设会计核算体系，与筹建单位的生产财务会计核算体系分开。

单独的会计核算体系是指：相关项目筹建单位应设置单独的财会管理管控机构或者指定专人负责相关项目建设财会工作，在结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其相应的账务处理体系，单独编制会计报表，制定并执行单独的相关项目建设财会管理管控制度。

建设工期在一年以下，或者投资额在限额以下的建设相关项目可以在相关项目筹建单位的生产财务会计核算体系内，分别不同的投资相关计划和相关项目，设立单独的工程核算账户，用以核算相应的相关项目建设业务。

第七条凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期借款）建设的相关项目，必须具备下述资料，供各级财务部门查阅。

１、相关项目设立的有关资料，包括相关项目调研报告、相关项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及相应的批准文件等。

２、相关项目投资的有关资料，包括相关项目概算、施工图预算、年度投资相关计划等。

３、相关项目实施的有关资料，包括与相关项目有关的合同合约，如相关项目咨询、可研、设计、监理、施工等合同合约，以及开工的有关文件。

４、相关项目变动的有关资料，包括重大设计变更、相关项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项的批准文件。

５、相关项目竣工的有关资料，包括验收报告、竣工决算、工程质量证书等。

６、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、验资报告、合资合同合约、公司章程、营业执照等。

第八条各专业化公司、区域能化公司应按照国家有关财会管理管控规章，