医院内部控制建设研究.ppt

2023医院内部控制建设研究

CATALOGUE目录引言医院内部控制概述医院内部控制建设的原则与思路医院内部控制建设的组织架构与职能划分医院内部控制建设的风险评估与应对策略医院内部控制建设的监督与评价结论与展望

01引言

1研究背景与意义23随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，医院面临着越来越激烈的市场竞争。加强医院内部控制建设，提高医院经营管理水平和风险防范能力，是医院可持续发展的重要保障。本研究旨在探讨医院内部控制建设的问题和对策，为医院加强内部控制提供参考和借鉴。

本研究主要围绕医院内部控制建设展开，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面。研究内容本研究采用文献综述、案例分析和问卷调查等方法，对医院内部控制建设现状及存在的问题进行深入探讨和分析。研究方法研究内容与方法

研究目的本研究旨在探讨医院内部控制建设的问题和对策，为医院加强内部控制提供参考和借鉴，提高医院经营管理水平和风险防范能力。研究范围本研究以我国某三甲医院为研究对象，采用问卷调查和实地考察等方法，对该医院的内部控制建设现状进行了深入调查和分析。研究目的与范围

02医院内部控制概述

定义医院内部控制是指医院为了实现医疗业务活动的有效进行，保护医院资产的安全与完整，保证财务报告及相关信息的真实可靠，有效防范和管控风险，提高医院运营效率而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。特点医院内部控制具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性等特点。医院内部控制的定义与特点

03保护医院资产的安全与完整通过有效的内部控制，可以防止医院资产的流失和浪费，确保医院资产的安全与完整。医院内部控制的重要性01提高医院运营效率有效的内部控制可以减少医疗资源的浪费，提高医疗服务的效率和质量，从而提高医院的运营效率。02保证财务报告的真实性和可靠性内部控制可以防止财务报告的错误和舞弊行为，保证财务报告的真实性和可靠性。

控制活动的难度大医院业务活动复杂，涉及多个领域和部门，控制活动难度较大。医院内部各部门之间信息相对分散，沟通不畅，给内部控制带来一定的困难。一些医院缺乏有效的监督机制，或者监督力度不够，导致内部控制无法得到有效的执行和监督。医院员工素质参差不齐，一些员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏必要的内部控制意识和技能。医院内部控制的难点与问题信息沟通不畅监督机制不完善员工素质不高

03医院内部控制建设的原则与思路

医院内部控制建设的原则内部控制应贯穿医院经济活动的全过程，涵盖所有部门和岗位，确保各个环节都得到有效控制。全面性原则医院内部机构设置应科学合理，权责明确，形成相互制衡、相互监督的机制，以防止权力滥用和舞弊行为。制衡性原则内部控制应与医院的实际情况相适应，既要符合国家政策法规，又要符合医院实际情况。适应性原则内部控制应考虑成本效益，在实现控制目标的同时，也要考虑投入成本和产出效益的平衡。成本效益原则

明确控制目标医院内部控制的目标应明确，包括合理保证医院经济活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，以及有效防范舞弊和预防腐败。制定控制措施根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、财产保护控制、会计系统控制等。加强内部监督建立内部监督机制，对内部控制的执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正，确保内部控制的有效实施。进行风险评估针对医院经济活动中可能存在的风险进行全面评估，找出关键控制点，明确控制重点。医院内部控制建设的基本思路

医院内部控制建设的具体措施明确医院内部机构设置和职责划分，形成科学合理的组织架构。建立健全组织架构制定完善管理制度加强内部审计工作提高人员素质针对医院各项经济活动，制定相应的管理制度和业务流程，明确各项管理职责和权限。建立内部审计机构，加强对医院经济活动的内部审计监督，发现问题及时纠正。加强对医院工作人员的培训和教育，提高工作人员的素质和责任心，确保内部控制的有效实施。

04医院内部控制建设的组织架构与职能划分

由医院领导和各部门负责人组成，负责制定和监督内部控制政策和程序。建立内部控制委员会负责内部审计和监督，对内部控制的有效性和合规性进行评估。设置审计部门医院内部控制建设的组织架构

医院内部控制建设的职能划分将医院的各项业务活动划分为不同的职能部门，明确各部门的职责和分工。明确各职能部门职责对医院的所有业务流程进行梳理，找出潜在的风险点和控制关键点。业务流程梳理

医院管理层是内部控制建设和实施的主要责任主体，需制定相关政策和程序，并监督执行。各职能部门负责具体执行内部控制政策和程序，并确保本部门的业务活动符合相关规定和要求。医院内部控制建设的责任主体

05医院内部控制建设的风险评估与应对策略

内部环境评估评估医院的组织架构、机构设置、权责分配、治理结构、医疗资源分配、员