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基于战略管理的产业投资集团税务筹划策略分析

税务筹划是纳税人在依法合规的前提下，通过统筹安排自身各项经营活动，借助各类优惠政策，从整体上减少税负，降低风险，获得更高价值的手段。新时期环境下，国家税务体系改革持续推进，税收政策日益更新，纳税环境更加复杂，税务风险更加突出。因此，产业投资集团需要立足于战略管理的角度，积极转换思维，依托业务发展，持续更新自身税务筹划模式，不断提升自身税务筹划水平，充分降低税务风险，努力实现价值创效。

一、税务筹划的目的

开展税务筹划工作时，主要存在以下几种目的：（1）减少税负。这种方式主要是借助税法中存在的各项优惠政策，包括减免税、起征点等，进而科学安排公司各项活动，最终达到少缴税款的目的。（2）降低风险。主要是通过多样化的方式，降低各类涉税风险，如及时开展纳税申报工作，禁止发生违法违纪行为等。这种方式虽然无法直接提升经济利益，但可以避免产生涉税损失，从而使公司利益得到保障。（3）合理避税。合理避税不是逃税，而是借助税法空白，提升税收效益。集团公司应用这一措施时，需要详细分析现行税收政策，充分研读，在依法合规的基础上，进行避税方案制定。（4）税收转嫁。集团公司在税务筹划中，对产品销售价格进行调整，向他人转嫁税负，从而使自身税负得以降低。（5）规避陷阱。集团公司开展经营活动前，需要科学实施纳税筹划，了解相关税法规定要求，规避存在税收陷阱的条款，避免自身缴纳较高税款，侵占公司利益。

二、税务筹划的意义

由于各地基建行业投资模式的不断变化，各类片区开发、资源+捆绑类项目层出不穷，面临涉税种类越来越多，涉税环节越来越复杂，税务筹划的重要性日益凸显。税务筹划主要是通过科学规划的措施，实现合理纳税[1]。产业投资集团应从业务前端为抓手，更好地应用税法，提前谋划，合理布局，从而合理避免多缴税款，获得更高的经营效益。实施税务筹划的意义如下：第一，提升现金流量。通过科学实施税务筹划，能够获得更多的现金流量，实现资金的高效利用。按照税法要求，从自身业务实际入手，科学制定税务筹划方案。结合税收优惠政策，减少自身税负支出，从而有效控制资金支出，提高资金利用效率，提升资金利用价值，推动产业投资集团多元化发展。第二，提升经济效益。产业投资集团实施税务筹划时，财务人员应结合项目运作模式，深入研读现行税收法律法规，掌握现行政策与业务实质的契合度，如当发现集团满足延期纳税条件后，会提出延期纳税申请，进而提升经济效益。当经济发展状况不佳时，各地区会制定并落实相应税收优惠等政策，企业可借助这些政策进行税务筹划，促使自身资金得以良好周转，在资金科学配置下，为自身创造更多经济效益。第三，有助于科学规划投资方向。通常情况下，产业投资集团在业务前端开展税务筹划工作，找准投资方向，科学规划自身各项投资活动，把控各环节税务风险点，使自身发展方向更加明确，实现自身健康发展目标。

三、基于战略管理的产业投资集团税务筹划现状

（一）税务筹划机制不健全

当前，财税法律持续更新，产业投资集团面临较为复杂的内外环境，只有确保税务筹划与战略规划密切相连，努力做到业财融合，才能确保税务筹划作用的良好发挥。现阶段，较多产业投资集团为实现自身健康发展，逐渐提高了对税务筹划的关注度。不过一些集团开展税务筹划工作时，并未突出此项工作的战略机制，没有将税务筹划很好地融入到战略规划中去。受到这种情况影响，使得产业投资集团未能实现战略规划与税务筹划的良好联动，常常存在税务筹划不及时情况，影响到了税务筹划的实际效果。

（二）税务筹划能力待提升

对于产业投资集团而言，若想提高质量实施税务筹划，需要深入研究税收优惠政策，从而减少企业税负。但一些产业投资集团战略管理中，由于税务政策更新迭代较快，企业发展规模扩大与业务模式的多种多样，给财务人员带来了巨大的挑战，财务人员自身业务水平的提升与企业的高速发展不匹配，导致财务人员无法很好地通过税收政策进行统筹分析，未能充分利用各项优惠政策，降低了税务筹划效率与效益，使得产业投资集团税务筹划效果不佳，也很难真正融入企业战略规划。

（三）风险防控不到位

科学开展税务筹划工作，需要以依法合规为前提，结合实际进行合理规划。而一些产业投资集团工作人员缺乏较强的风险意识，开展税务筹划工作时，并未详细分析相关法律规范，未能充分意识到税务筹划落地可行性，工作开展较为随意，使税务筹划存在风险敞口，且未采取有效措施予以防范风险，最终导致税务筹划缺乏合理性，易发生违规违法行为，使产业投资集团面临偷税、漏税风险，在降低集团效益的同时，对其健康发展产生了阻碍。

（四）沟通机制不完善

现阶段，一些产业投资集团税务筹划仍面临较多问题，其中，缺乏完善的沟通机制较为常见。产业投资集团实施税务筹划时，往往需要开展较多工作，而各项工作的开展均需要各部门相互配合，因此完善的沟通机制尤