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集团全面预算管理的困境及对策分析

在集团运营管理过程中，需要对社会经济和时代背景加以分析，并根据集团运营状况、工作模式、业务困境等综合要素，设计更优质、更有效的经营管理发展模式。目前，“粗放型”的业务增长方式引进不再适用于新时期的集团运营管理工作，对此，集团领导层还需要以建立全面预算管理的模式，紧握“节约型”增长方式特点，对现行的管理体系进行优化和革新，尽快构建集约化的工作格局。另外，还需要从现实角度出发，明确全面预算管理的必要性，逐步突破管理困境。

一、集团全面预算管理的必要性

其一，全面预算管理可以对集团的经营资源进行优化配置，既可以从多个角度对集团业务情况进行分析，还可以针对项目特点和盈利能力进行梳理，确保基础性工作与集团发展布局的高度匹配。同时，这种形式也有效降低了成本资金的过度消耗，降低集团财务亏损的工作威胁。

其二，建立全面预算管理的工作模式是实现集团平稳可持续发展的根本手段。在制定发展战略目标时，集团通常会在长远发展视角上考量综合因素，因此为了尽快实现这一工作目标，就需要将其进行细化处理，设立若干个短期经营目标，并进一步优化分解到具体的业务环节。面对这一工作需求，就需要为其设立全面预算管理的工作模式，建立“自上而下”和“自下而上”相结合的全面预算形式，集中对集团资源进行统筹安排。在这一过程中，还可以通过加强监管的形式，强化预算执行，不得随意调整预算内容。

二、集团全面预算管理的困境

全面预算管理的工作形式可以有效提升集团的运营效率和管理质量，但是面对着日益激烈的行业竞争和残酷的行业发展环境，集团若想立于行业不败之地，还需要对集团管理中已经使用的全面预算管理工作模式和工作办法进行系统性、全面性的分析和评价，以一个理性、科学的角度，对全面预算管理工作模式加以改良创新，坚持以企业稳步发展为总目标，融合企业发展理念和管理工作需求，谋求更优质的管理方案。对此，集团管理层若想尽快达到这一目的，还需要从实际工作需求出发，对集团运行过程中与全面预算管理相关的负面影响进行深度剖析。针对全链条式的集团管理模式，全面预算管理的工作困境主要体现在以下几个方面：

其一，受多方因素影响，集团全面预算管理一线工作人员的专业素质和工作能力出现良莠不齐的现象，导致即使是同一业务，所开展的核算科目依旧可能会存在明显的差异性。产生这一问题的根本原因是工作理念和职工培养模式不科学所导致的，由于员工与员工之间具有明显的差异性和个体性，导致在集团全面预算管理工作过程中，会因为工作方式、业务手段以及思想观念等因素，出现预算编制工作不规范、管理职责不明确等问题。

其二，对现实因素进行分析考量，不难发现上下游企业数据会存在明显的勾?现象，这就意味着，一旦一个公司预算出现明显的变动或更改，就可能会影响其他公司的工作情况和业务进展，导致整体业务进展不佳等问题。解决这一问题的最优办法就是要加强公司与公司之间的联系和合作，提升集团对全面预算管理的重视程度。

其三，由于全面预算的工作效率和工作质量会涉及员工个人的薪酬考核，因此为了谋求更多的岗位薪酬或工作绩效，导致子公司和集团公司的工作目标出现认知偏差，直接表现为对预算目标存在博弈行为。集团预算工作是一项系统性的管理工作，涉及多个工作部门和生产环节，面对集团预算工作中的编制、执行和考核等工作环节，应当针对工作需求和关键可控指标设计科学合理的预算管理标准，加强绩效评价引导作用，并加强子公司和集团工作的沟通和衔接。

其四，集团对子公司业务不熟悉等客观因素，会导致预算的工作目标不清晰、不合理等，造成编制预算目的不达标等显著问题。在传统工作模式的影响下，部分集团在开展全面预算管理工作时，出现了预算编制方法陈旧、预算编制思路局限等，面对日益倍增的经营压力，企业如果对预算编制缺少长远的考量和谋划或脱离子公司实际情况制定目标，就势必会增加考核指标倒算等负面事件的发生概率。

其五，由于集团认识模糊或成本问题，导致预算信息化程度有待提升，导致对财务人员的基础工作能力留有一定的依赖感，比如部分集团在开展预算管理工作时，依旧需要财务人员采用手动录入的方式展开工作，因此对Excel等软件操作技能要求比较高。这种工作模式虽然较为简单直接，但是预算执行结果所需时间比较长，无法实现数据实时获取，如果因为外界因素需要进行数据调整或其他工作变动，也需要较长的反应时间才可以获取相关数据或资料，而这之中的任一环节，都会导致决策反应滞后、经营方向管控不合理等问题。

三、突破集团全面预算管理困境的对策

（一）加强思想引领，重视员工成长

不可否认，一个集团的运营质量和工作效率与其自身的运营理念和运转模式息息相关，如果单一以追求更大经济上升空间为工作目的，那么就势必会增加集团平稳运营的工作风险，导致员工对于全面预算管理出现明显的认知模糊问题，这显然是不利于职工个人发