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资金收支两条线管理制度

一、总则

1.为加强公司资金管理，规范资金收支行为，防范资金风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

2.本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构的资金收支活动。

3.资金收支两条线管理原则：收入与支出分开管理，收入全部纳入公司收入账户，支出全部通过公司支出账户进行。

二、组织架构与职责

1.财务部门是公司资金收支管理的归口部门，负责制定、完善和组织实施资金收支管理制度。

2.各部门、子公司、分支机构应指定专人负责本部门、子公司、分支机构的资金收支工作。

3.财务部门应定期对各部门、子公司、分支机构的资金收支情况进行检查、指导和监督。

三、收入管理

1.各部门、子公司、分支机构应按照合同约定和业务性质，及时、准确地将收入纳入公司收入账户。

2.严禁将收入私设“小金库”，截留、挪用、坐支收入。

3.财务部门应定期对收入情况进行统计分析，为公司决策提供依据。

四、支出管理

1.各部门、子公司、分支机构应根据业务需要，提前编制支出预算，报财务部门审批。

2.严禁无预算、超预算支出。

3.支出应通过公司支出账户进行，严禁使用现金支付。

4.财务部门应加强对支出的审核，确保支出合规、合理。

五、资金调度与使用

1.财务部门应根据公司经营需要，合理调度资金，确保公司资金安全、流动性和收益性。

2.严禁违规使用资金，包括但不限于投资、借款、担保等。

3.财务部门应定期对资金使用情况进行检查，防范资金风险。

六、内部审计与监督

1.内部审计部门应定期对公司资金收支情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。

2.各部门、子公司、分支机构应积极配合内部审计工作，及时整改问题。

3.对违反资金收支管理制度的，公司将依法依规追究相关责任。

七、附则

1.本制度解释权归公司财务部门。

2.本制度自发布之日起实施。

3.如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。

八、资金收入管理细则

1.营业收入：各部门应将日常经营活动中产生的收入，包括但不限于销售收入、服务收入等，在收到款项后的一个工作日内，全部转入公司指定的收入账户。

2.投资收益：投资部门在收到投资收益款项时，应立即通知财务部门，并在两个工作日内将收益款项划转至公司收入账户。

3.其他收入：包括政府补助、捐赠收入等非常规性收入，在确认收入性质和金额无误后，应及时办理相关手续，将收入划转至公司收入账户。

九、资金支出审批流程

1.预算编制：各部门应按照财务部门的要求，在每年规定的时间内提交下一年度的支出预算。

2.支出申请：发生支出前，各部门需填写《支出申请表》，详细说明支出事由、金额、预算科目等信息，并附上相关凭证。

3.审批流程：支出申请经部门负责人签字确认后，提交财务部门进行预算审核。财务部门应在三个工作日内完成审核，并提出审批意见。

4.支付执行：经批准的支出申请，由财务部门按照支付程序执行支付。

十、资金使用规范

1.资金使用应符合公司经营战略和预算计划，确保资金使用的合理性和效益性。

2.严禁将公司资金用于非法活动、非经营性支出或个人用途。

3.对于大额资金使用，需提交董事会审批，并对外进行信息披露。

十一、现金管理

1.现金使用范围：限于小额零星支出及特定场景，具体标准由财务部门制定。

2.现金保管：各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全，避免遗失或被盗。

3.现金报销：员工因公产生的现金支出，需在规定时间内提交报销申请，并提供合法有效的报销凭证。

十二、银行账户管理

1.银行账户开设：公司所有银行账户的开设、变更和注销，必须经财务部门批准，并报公司高层审批。

2.银行账户监控：财务部门应定期对所有银行账户的余额、流水进行监控，确保账户安全。

3.账户信息保密：银行账户信息属于公司机密，严禁泄露给无关人员。

十三、资金风险控制

1.财务部门应建立资金风险预警机制，对可能影响公司资金安全的因素进行监测和评估。

2.发现资金风险隐患时，应立即启动应急预案，采取措施化解风险。

3.定期对资金风险控制情况进行总结，不断优化资金管理流程。

十四、内部报告与信息披露

1.财务部门应定期向公司管理层提供资金收支情况的内部报告，包括但不限于资金流量表、资金余额表等，以便管理层及时了解公司资金状况。

2.对于重大资金变动，财务部门应及时向公司高层报告，并根据需要披露相关信息。

3.定期对外公布财务报告，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。

十五、违规处理与责任追究

1.对于违反本制度的部门或个人，财务部门应立即进行调查，并根据情节严重程度，提出相应的处理建议。

2.公司对违规行为将依法依规进行处理，包括但不限于警告、罚款