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电商资产负债表

编制单位：***贸易有限公司所属期：20XX年x月制表日期：20xx年x月x日单位：万元

资产 行次 2月份 期末数 负债和所有者（或股东）权益 行次 2月份 期末数

一：现金流 六:流动负债

店铺营业支付宝余额 1 应付货款 25

各银行卡/支付宝余额 2 应付员工工资 26

平台余额 3 应付设计室工资 27

现金流合计 4 0 应付中通费用 28

一：流动资产 应付圆通费用 29

剩余快递面单估值 5 应付拍摄费用 30

库存成本 6 网店贷款 31

辅料 7 其他应付款 32

布料 8

采购在途物资 9

委外加工产品 10 流动负债合计 33 0

流动资产合计 11 0

二：待收资产

待确认收货 12 七:长期负债

其它应收款 13 长期借款 34

天猫技术服务费 14 长期应付款 35

待收资产合计 15 0 其他长期负债 36

三：固定资产 长期负债合计 37

固定资产原价 16 所有者（或股东）权益： 38

减：累计折旧 17 未分配利润 39

固定资产净值 18 所有者（或股东）权益合计 40 0

固定资产合计 19 0

四：无形资产及其他资产 八：负债和所有者（或股东）权益总计 41 0

无形资产 20

长期待摊费用 21

其他长期资产 22

无形资产及其他资产合计 23 0

五：资产总计 24 0

电商会计账务处理

电商会计的特点：

1、电商销售有一定的退货率，需要计提。

2、销售价格变动大，活动折扣经常发生。

3、确认交易日期为客户收到货物并确认的日期。

4、销售费用大

5、收入需要经过支付宝、微信或平台内进行提现。

6、虚拟积分也应当确认为收入

7、商品多，价格变动大，成本核算麻烦。

一、采购的账务处理

1、购入商品分录

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/预付账款/应付账款等

2、购入过程中发生的运费、保险等费用计入产品价格

借：库存商品-A产品

应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/预付账款/应付账款等

一、采购的账务处理

1、购入商品分录

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/预付账款/应付账款等

2、购入过程中发生的运费、保险等费用计入产品价格

借：库存商品-A产品

应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/预付账款/应付账款等

3、库存商品库存费用

借：管理费用--仓储费

贷：银行存款

4、库存商品成本核算

对于产品单一，价格相对变动不大，进货不频繁的使用“先进先出”法：如果是产品多

样，进货频繁则使用“月末一次加权平均”法进行核算；如果涉及到批发，且毛利润相对固定，则使用以销售价格核算成本的方法。

5、平台保证金

借：其他应收款--京东/淘宝押金贷：银行存款

二、销售商品的会计分录A、一般交易流程的客户1、商品发出

借：发出商品-XX店铺贷：库存商品

PS:电商成交按客户签收确认货物为成交日期，发出商品时由于未能确定最终能否成

交，故不确认收入和成本，只做发出商品处

2、客户确认收货

借：其他应收款--XX平台

应交税费--应交增值税--销项税

贷：主营业务收入借：主营业务成本

贷：发出商品-XX店铺

入公司账户。

3、第三方担保平台清算货款

借：其他货币资金-支付宝/微信/等等财务费用-手续费

贷：其他应收款--XX平台

B、顾客退回重发商品的会计处理：

1、收到退回商品

借：库存商品贷：发出商品

或

借：发出商品(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果承担退回的快递费

借：管理费用--快递费贷：银行存款

3、重新发货

借：发出商品

贷：库存商品

4、确认收货

借：其他应收款--XX平台

应交税费--应交增值税-销项税贷：主营业务收入

借：主营业务成本贷：发出商品

5、平台清算后会计处理

借：其他货币资金-支付宝/微信/等等财务费用-手续费

贷：其他应收款--XX平台

C、顾客拒收并取消交易

1、发货时

借：发出商品-XX店铺贷：库存商品

2、收到退货时

借：库存商品