银行内部审计(实务基础).pptVIP

四、审计工作的总体要求

（六）审计底稿撰写（七）审计评价（八）审计报告（九）审计成果转化运用（十）审计追踪（十一）持续审计环节

五、审计项目及实务操作

五、审计项目及实务操作

审计项目类型现场审计流程

现场审计方法和技术

五、审计项目及实务操作

（一）审计项目类型1、现场审计2、非现场审计3、经济责任审计五、审计项目及实务操作

（一）审计项目类型-现场审计1、现场审计（1）常规审计（2）专项审计（3）后续审计五、审计项目及实务操作

（一）审计项目类型-非现场审计2、非现场审计3、经济责任审计

（二）现场审计流程

五、审计项目及实务操作

现场审计各环节要点（1）审计准备阶段（2）审计实施阶段（3）审计报告阶段（4）审计落实阶段五、审计项目及实务操作

（三）、现场审计方法和技巧1、现场审计方法（1）审阅法（2）核对法（3）对比分析法五、审计项目及实务操作

（三）、现场审计方法和技巧（4）查阅法（5）详查法和抽查法（6）盘点法（7）观察法五、审计项目及实务操作

（三）、现场审计方法和技巧2、技巧1）重视审计方案的编写2）重视非现场审计的支持作用3）要能科学、辩证地阅读分析报表和数据4）要了解掌握当前商业银行在业务发展中存在的普通性问题。银行内部审计（实务基础）一、银行内部审计基本概念二、银行内部审计的职责和定位三、银行业内部控制评价的模式四、审计工作总体要求五、审计项目及实务操作六、各类业务的审计要点和方法一、银行内部审计基本概念

一、银行内部审计基本概念

银行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。

一、银行内部审计基本概念

银行内部审计部门通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。二、银行内部审计的职责和定位二、银行内部审计的职责定位和价值

商业银行审计组织架构内部审计的工作职责内部审计的价值内部审计在银行管理的作用目前银行审计面临的内外部环境二、银行内部审计的职责定位和价值

商业银行审计组织架构银行内部审计设有独立、垂直的审计条线，分为总行审计部、地区审计部和省直分行审计部三级。审计条线独立于业务经营管理部门，在行长直接领导下开展工作。审计监督工作，由审计条线统一规划指导、组织实施和评价考核。二、银行内部审计的职责和定位

内部审计的工作职责1、负责对全行各级经营管理机构、人员的财务活动、业务经营活动和内部控制状况进行审计监督和评价。2、负责对全行各级经营管理机构的主要领导成员开展经济责任审计。3、承办高级管理层、董事会、监事会交办的调查、核查工作。二、银行内部审计的职责定位和价值

4、对部分重要业务事项的处理进行审核、监督，如不良资产核销复审、监督销毁会计重要机具、凭证等。5、在不影响独立性和客观性的基础上，参与全行的内部控制建设、改进工作。6、联系、协调与银监会、审计署等外审监管机构的工作。二、银行内部审计的职责定位和价值

银行内部审计的价值1、社会价值通过审计行为，不断改善银行经营管理、通过经济效益和社会效益增加银行价值。二、银行内部审计的职责定位和价值

内部审计在银行管理的作用2、保证作用通过审计流程揭示内部控制存在薄弱环节和失控点，为银行资金、资产安全、信息报告的真实完整提供保证。二、银行内部审计的职责定位和价值

目前银行审计面临的内外部环境1、外部经营环境情况2、内部经营环境情况。