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2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

1、[选择题]某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取

得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税

税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税

款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应

缴纳的增值税是()元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900

【答案】A

【解析】增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控

系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统

专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减

额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税

=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+390)=8310(元)。

2、[选择题]某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售粮食白

酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金22600元(单独记账

核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费46330元。该酒厂上述业务

应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%，0,5元/斤)

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】D

【解析】啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额

征税，销售货物同时负责运输收取的运费应作为价外费用并入销售额

征税。

3、[单选题]2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进

口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的

设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年

11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。

该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】B

【解析】减免税进口的货物需补税时，关税完税价格=海关审定的

该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年

限×12)]。本题中，关税完税价格=110×[1-18÷(12×5)]=77(万元)，

应补缴关税=77×8%=6.16(万元)。

4、[单选题]纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费

税计税依据的是()。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】A

【解析】选项A，违约金属于价外费用，要并入计税依据计算消费

税;选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，

不缴纳消费税;选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据;

选项D，高档化妆品包装物押金收取时不计算消费税。

5、[选择题]某电池生产企业2017年12月研发生产一种新型铅蓄

电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，

成本为20万元，已知该电池的成本利润率为4%，铅蓄电池的消费税税

率为4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税()万元。

A.0,68

B.0,80

C.0,83

D.0,87

【答案】D

6、[选择题]我国现行税制中采用的税率包括有()。

A.比例税率

B.超率累进税率

C.超额累进税率

D.超倍累进税率。E,定额税率

【答案】ABCE

【解析】我国现行税制中没有超倍累进税率。

7、[选择题]下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是()。

A.税收立法解释B.税收司法解释

C.税收行政解释D.税收限制解释。E,税收字面解释

【答案】AB

【解析】税法行政解释在执行中有普遍约束力，但原则上不能作为

法庭判案直接依据。

8、[选择题]某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2018

年8月份总公司自营业务应纳增值