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财务费用开支审批制度

一、目的

为了加强公司财务管理，规范财务费用开支审批流程，合理控制费用支出，提高资金使用效率，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司所有部门及员工的财务费用开支审批。

三、审批原则

1.预算控制原则：各项费用开支应在预算范围内进行，超出预算的费用需经特殊审批。

2.合理性原则：费用开支应符合公司的业务需求和经营目标，具有合理性和必要性。

3.真实性原则：费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，不得虚报、谎报费用。

四、财务费用分类

1.经营费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费等。

2.管理费用：包括管理人员工资、福利费、折旧费、无形资产摊销费等。

3.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。

五、审批流程

（一）预算内费用审批流程

1.部门负责人审批：费用发生部门的负责人对费用申请进行初审，确认费用的合理性和必要性，并在费用申请单上签字。

例如：销售部门员工申请差旅费用，需先由销售部门负责人审核其出差的必要性和行程安排的合理性。

2.财务部门审核：财务部门对费用申请进行审核，包括费用是否符合预算、报销凭证是否合规等。

比如：审核报销的发票是否符合税务规定，费用金额计算是否正确。

3.分管领导审批：对于一定金额以上的费用，需经分管领导审批。

假设：金额超过5000元的费用，需分管副总经理审批。

4.总经理审批：重大费用或特殊情况需总经理审批。

例如：涉及公司战略调整或重大项目的费用支出。

（二）预算外费用审批流程

1.部门提出申请：费用发生部门填写预算外费用申请单，详细说明费用发生的原因、预计金额等。

2.财务部门初审：财务部门对预算外费用申请进行初步审核，评估对公司财务状况的影响。

3.预算管理委员会审议：预算管理委员会对预算外费用申请进行审议，讨论其必要性和可行性。

4.总经理审批：总经理根据预算管理委员会的审议结果进行最终审批。

六、审批权限

1.一般员工的日常费用报销，由部门负责人和财务部门审核，分管领导审批，金额在[X]元以下的由分管领导终审，金额在[X]元以上的需总经理审批。

2.部门负责人的费用报销，由分管领导和财务部门审核，总经理审批。

3.重大项目的费用开支，需经总经理办公会讨论审批。

七、监督与检查

1.财务部门应定期对费用开支情况进行统计和分析，发现异常情况及时向管理层汇报。

2.审计部门应定期对财务费用开支审批制度的执行情况进行审计，确保制度的严格执行。

3.对违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。

八、附则

1.本制度由财务部门负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起生效。