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财务内部控制制度

一、总则

1.为了加强本单位的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于本单位内部财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、财务报告等。

二、预算管理

1.单位应当建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和决算的流程和职责。

2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据单位的发展规划和工作任务，合理安排各项资金。

各部门应在规定时间内提交预算申请，详细说明预算项目、金额及用途。

财务部门对各部门的预算申请进行汇总、审核和平衡，编制单位年度预算草案。

3.预算审批应当按照规定的权限和程序进行，经批准的预算不得随意调整。

预算草案经单位领导班子集体审议通过后，报上级主管部门审批。

如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。

4.预算执行应当严格按照预算安排进行，加强对预算执行情况的监控和分析。

各部门应按照预算安排使用资金，不得超预算支出。

财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。

三、资金管理

1.单位应当建立健全资金管理制度，加强对资金的筹集、使用、存储和调度的管理，确保资金安全、合理、有效使用。

2.资金筹集应当遵循合法、合规、合理的原则，根据单位的发展需要和资金状况，选择适当的筹资方式和渠道。

重大筹资活动应进行可行性研究和风险评估，并按照规定的程序进行审批。

3.资金使用应当严格按照规定的用途和审批程序进行，严禁挪用、截留和挤占资金。

各项支出应按照审批权限进行审批，超过一定金额的支出需经集体决策。

加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高资金使用效益。

4.资金存储应当选择安全、合法、效益较高的金融机构，定期对资金账户进行核对和清理。

严格遵守银行账户管理规定，不得擅自开设银行账户。

定期对银行存款余额进行核对，编制银行存款余额调节表。

5.资金调度应当根据单位的资金状况和业务需要，合理安排资金，提高资金使用效率。

建立资金预警机制，当资金出现短缺或闲置时，及时采取措施进行调整。

四、资产管理

1.单位应当建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保资产安全、完整、有效使用。

2.资产购置应当遵循合理、必需、节约的原则，按照规定的程序进行审批和采购。

购置大型资产应进行可行性研究和论证，并按照规定的程序进行招标采购。

资产验收应由相关部门和人员共同参与，确保资产符合质量和数量要求。

3.资产使用应当明确责任，建立资产使用登记制度，定期对资产进行清查和盘点。

各部门应合理使用资产，不得擅自转借、出租或处置资产。

定期对资产进行清查和盘点，做到账实相符，对清查中发现的问题及时进行处理。

4.资产维护应当按照规定的程序和要求进行，确保资产正常运行和使用寿命。

建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护和保养。

对重大资产的维修应进行评估和审批，确保维修费用合理、有效。

5.资产处置应当按照规定的程序和权限进行审批，处置收入应当及时入账。

资产报废、转让等处置行为应按照规定的程序进行申请和审批。

处置资产的收入应当按照财务制度的规定进行管理和使用。

五、财务报告

1.单位应当建立健全财务报告制度，按照规定的格式和内容编制财务报告，真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。

2.财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容。

3.财务报告的编制应当遵循会计准则和财务制度的规定，确保会计信息的质量。

会计核算应当遵循权责发生制原则，如实反映各项经济业务。

财务报表的编制应当按照规定的方法和程序进行，确保数据准确、勾稽关系正确。

4.财务报告应当按照规定的时间和程序进行审核和报送，经单位负责人签字并加盖公章后对外报送。

财务报告在报送前应当经过内部审计部门或专业审计机构的审计。

对审计中发现的问题应当及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。

六、监督检查

1.单位应当建立健全财务监督检查制度，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。

2.财务监督检查应当包括对预算管理、资金管理、资产管理、财务报告等方面的检查。

检查预算执行情况，是否存在超预算支出、预算调整是否合规等问题。

检查资金使用是否合法、合规，是否存在挪用、截留和挤占资金等问题。

检查资产管理制度的执行情况，是否存在资产流失、账实不符等问题。

检查财务报告的编制是否真实、准确、完整，是否存在虚假记载、误导性陈述等问题。

3.对监督检查中发现的问题，应当及时采取措施加以整改，并对相关责任人进行责任追究。

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