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中国注册税务师协会税务合规管理实务指南麒麟扒税整理

税务合规管理实务指南

税务合规管理实务指南

17个税费327个风险点和解决方案

2023年3月

2023年3月

中国注册税务师协会税务合规管理实务指南麒麟扒税整理

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目录

目录

目录1

目录…………………1

第一章增值税风险指引…………1

第一章增值税风险指引1

【风险点1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税……1

【风险点1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税1

【风险点2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额……2

【风险点2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额2

【风险点3】混合销售行为未以主营业务确定适用税率3

【风险点3】混合销售行为未以主营业务确定适用税率…………………3

【风险点4】无真实业务却抵扣进项税额……………………4

【风险点4】无真实业务却抵扣进项税额4

【风险点5】收取的价外费用和逾期包装物押金未换算成不含税收入，而多缴税款…5

【风险点5】收取的价外费用和逾期包装物押金未换算成不含税收入，而多缴税款5

【风险点6】对外购免税货物在免税期间的进项税额予以了抵扣………5

【风险点6】对外购免税货物在免税期间的进项税额予以了抵扣5

【风险点7】平销行为返还资金的没有冲减当期进项税额………………6

【风险点7】平销行为返还资金的没有冲减当期进项税额6

【风险点8】发生条款规定的视同销售情形，未在所在地与总机构所在地缴纳税款7

【风险点8】发生条款规定的视同销售情形，未在所在地与总机构所在地缴纳税款…7

【风险点9】企业未开具红字专用发票即做冲减销项税额处理9

【风险点9】企业未开具红字专用发票即做冲减销项税额处理……9

【风险点10】企业放弃免税权，但选择部分产品适用免税政策…10

【风险点10】企业放弃免税权，但选择部分产品适用免税政策10

【风险点11】企业将购进用于免税项目的产品进项税额予以抵扣11

【风险点11】企业将购进用于免税项目的产品进项税额予以抵扣…11

【风险点12】企业从事兼营行为未分别核算销售额的没有从高适用税率12

【风险点12】企业从事兼营行为未分别核算销售额的没有从高适用税率…12

【风险点13】视同销售行为未及时确认收入…13

【风险点13】视同销售行为未及时确认收入13

【风险点14】销售商品的价外费用未入账…15

【风险点14】销售商品的价外费用未入账15

【风险点15】外币结算的销售额折合人民币时适用汇率错误16

【风险点15】外币结算的销售额折合人民币时适用汇率错误…16

【风险点16】购进货物用于集体福利和个人消费未做进项税额转出17

【风险点16】购进货物用于集体福利和个人消费未做进项税额转出…17

【风险点17】特殊销售方式销售产品的销售额未及时入账18

【风险点17】特殊销售方式销售产品的销售额未及时入账………………18

【风险点18】未分别核算免税、减税项目等项目收入，导致未能享受免税、减税优惠