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09本会中级财务会计（下）作业及练习题（一）

第八章流动负债

一、单项选择题

1．企业对确实无法支付的应付账款，应转入的会计科目是（）。

A．其他业务收入B．资本公积

C．盈余公积D．营业外收入

2．不属于应付职工薪酬核算的是（）。

A．退休金B．工会经费和职工教育经费

C．失业保险D．住房公积金

3．A企业一般纳税企业，2011年第一季度增值税情况如下：期初欠交增值税30

万元，无尚未抵扣增值税。本季发生进项税额40万元，销项税额70万元，进项

税额转出3万元，交纳本季增值税15万元，则季末结转前，“应交税费──应交

增值税”科目的余额为（）万元。

A．48B．18C．42D．30

4．B企业为增值税一般纳税人，2011年第二季度实际应纳税金如下：增值税850

000元，消费税650000元，耕地占用税80000元，车船税500元，印花税1500，

所得税120000元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）

元。

A．1621500B．1622000C．1620500D．1690500

5．应交消费税的委托加工物资收回后直接销售的，按规定准予抵扣的由受托方

代收代交的消费税，应当记入（）科目。

A．“生产成本”B．“应交税费”

C．“主营业务成本”D．“委托加工物资”

二、多项选择题

1．下列项目中，属于职工薪酬的有（）。

A．职工福利费B．住房公积金C．辞退福利D．职工子女赡养福利

2．下列事项涉及的增值税中，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转

出）”科目的有（）。

A．将原材料用于生产性质的在建工程（动产）

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B．自然灾害造成的原材料毁损

C．管理不善导致原材料发生盘亏

D．管理不善造成已完工产品发生损失

3．企业所发生的下列税费中，可以记入“营业税金及附加”科目的有（）。

A．教育费附加B．房产税C．资源税D．营业税

4．下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。

A．职工未按期领取的工资

B．存入保证金

C．应付融资租入固定资产的租赁费

D．应付经营租赁租金

三、计算及会计处理题

（一）甲公司为一家生产彩电的企业，共有职工100名，2011年5月，公司以

其生产的成本为5000元的液晶彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖气

作为春节福利发放给公司职工。该型号液晶彩电的售价为每台7000元，甲公司

适用的增值税税率为l7%；甲公司购买电暖气开具了增值税专用发票，增值税税

率为17%。假定l00名职工中85名为直接参加生产的职工，l5名为总部管理人

员。

请对上述业务做出相应的会计处理。

（二）中兴公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，消费税税率10%，

库存材料按照实际成本核算，本月发生以下业务：

1．购进甲材料一批，该批材料价款为100000元，材料验收入库款项用银行存款

支付。

2．购进乙材料30吨，该材料购进价格为1000元/吨（不含增值税），款项尚未

支付，开出一张不带息的商业承兑汇票，材料尚未收到。

3．本月在建工程领用甲材料一批，价值50000元，承担的增值税为8500元。

4．本月销售应税消费品A产品300件，取得销售收入30万元，款项收到。

5．请计算本月应交增值税、应交消费税。

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第九章非流动负债

一、单项选择题

1．乙公司发