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重庆工商大学会计学院

《内部控制设计实训》课程实验报告

实验项目FBI酒店采购内部控制设计

实验时间2012/11/12

实验班组09会计3班

实验地点学校

组长漆明坤

学号2009214138

实验成绩指导教师赵天明

小组成员庄德鉴2009215339王聪2009215348

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实验目的

通过对FBI酒店现有采购流程的分析，寻找出其中存在的风险和问题，进而

改进采购流程目标；提出改进计划，包括采购过程中的控制环境、控制活动、信

息与沟通以及监督方面的改进意见，最终对采购环节流程的重新设计与优化，实

现了酒店采购流程的重造。

实验基本原理及基本步骤

一，公司简介：

FBI酒店是海南一家老牌五星级酒店，开业至今已经有二十多年，拥有许

多优质的老客户。酒店宾馆拥有600间客房，拥有可容纳1000人的商务会议场

所。宾馆还配有国际标准的酒吧和餐厅，各种娱乐场所。包括日本料理、韩国菜、

港式粤菜、美国风味和其化国际特色的风味。酒店地处风景秀丽的迷人海滨，每

年游客成千上万，因此酒店经营良好，每年超过10亿的收入，一时间成为了当

地最有名气的酒店。但是由于其他品牌酒店的相继建成，以及自身臃肿的各种内

部制度，导致酒店经营压力剧增。

二，存在的问题：

入住FBI酒店的客人往往会直接在酒店内部用餐。食材不新鲜或短缺，不仅

会影响酒吧和餐厅的经营，更将会给公司的整体信誉带来恶劣的影响。问题既然

直接反映在食材质量和物品供应上，决定从采购部开始调查。首先分析了采购经

理和采购员的岗位设置，仔细研究了公司当前的采购管理制度以及公司的采购流

程，找出了公司在采购环节上存在的问题，初步总结如下：

（1）采购工作缺乏计划性。

采购计划是整个采购工作的起点，而目前酒店的采购工作缺乏计划性。以酒

店仓储物资为例，依靠仓库管理人员人工判断存货的充足率，从而决定采购与否

以及采购数量。这种不科学的管理方法会导致仓库存货过多，甚至出现部分商品

存放时间超过保质期而无法无法使用的现象，而且大大增加了库存成本。

（2）审批环节多、效率低。

酒店为了加强内部管理，建立了相当多的审批环节。一般来讲，从使用部门

提出申请开始，需要经过部门经理审查、部门总监同意、仓库核对、采购经理初

审、财务总监审批、总经理批准，部分请购还要经过业主代表财务总监联签。然

而这些看似面面俱到的签字环节却大大降低了采购效率。

（3）采购员权力监督不够

酒店目前看似繁多的审批环节其实并没有能正真起到对于采购员权力的监

督作用。以生鲜食品采购为例，在厨师长确定每天所需采购的生鲜物品后，采购

员通过电话询问主要供应商价格，并确认最合适的供应商。采购员一人决定了询

价的过程以及结果，并确定最终供应商的选择，其权力仅受采购经理的约束，操

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作过程缺乏透明度，且没有采购部以外的监督。

（4）订单不规范。

酒店目前采购环节的控制要求基本都是针对酒店内部员工的，但忽视了采购