2024年税务师之涉税服务实务模拟题库及附答案.pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务模拟题库及附答案

单选题（共150题）

1、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣

除

B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费

用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣

除，但不允许作为加计20％扣除的基数

【答案】B

2、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一

批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当

月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】C

3、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于

某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积

30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地

的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面

积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企

业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】C

4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确

的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

B.应借记“投资收益”科目

C.应贷记“银行存款”科目

D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】A

5、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。

A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动

到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书

B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据

纳税人提供的营业执照即时出具清税文书

C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务

机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死

欠”

D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到

税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺

后，即时出具清税文书

【答案】A

6、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除

项目的是（）。

A.取得土地使用权时支付的出让金

B.建造过程中支付的安装工程费

C.转让房产时缴纳的城市维护建设税

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%

【答案】D

7、（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税

务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，

这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】C

8、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处

购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产

品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】D

9、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.房地产评估增值应征收土地增值税

D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场

汇率折合成人民币确认收入

【答案】C

10、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理

正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营