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对下属子公司的经营管理审计实施方案

一、背景和目的

随着公司的不断发展壮大，子公司的数量和规模也在逐渐增加。为了

确保下属子公司的经营管理符合公司的战略目标和内部控制要求，提高子

公司的运营效率和风险管理能力，需要对下属子公司进行经营管理审计。

本方案旨在对下属子公司的经营管理进行全面审计，以提供对其经营活动、

风险控制和内部控制的有效评估，为公司决策提供有价值的信息。

二、审计范围和目标

1.审计范围：本次审计将涵盖所有下属子公司的经营管理活动，包括

财务管理、运营管理、风险管理以及内部控制等方面。

2.审计目标：

-评估下属子公司的财务状况和经营绩效，包括资产负债情况、利润

状况和现金流量状况等。

-评估下属子公司的运营管理，包括生产销售管理、采购管理、仓储

物流管理等。

-评估下属子公司的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制措施

是否有效。

-评估下属子公司的内部控制体系，包括财务报告的准确性和可靠性，

以及对资产保护和信息安全的控制等。

三、审计方法和工作程序

1.审计方法：

-采用抽样审计方法，结合风险导向的审计方法，对子公司的各个关

键环节进行审计。

-运用数据分析技术，对子公司的财务数据和经营数据进行分析和比

较，以发现异常情况和风险点。

-进行现场调查，包括走访和访谈子公司的管理层和员工，了解其经

营方式和内部控制情况。

-对子公司的文件和记录进行查阅和审阅，以确认其合规性和合法性。

2.工作程序：

-制定审计计划和时间表，明确审计的目标、内容和工作时间。

-进行前期调研，了解子公司的业务特点、管理制度和内部控制流程，

并分析潜在的风险。

-开展初步审计，对子公司的关键环节进行审计，包括财务、运营、

风险和内部控制等方面。

-开展现场审计，包括现场调查、访谈和查阅相关文件，以确认审计

结果的准确性和完整性。

-编制审计报告，对审计结果进行总结和评价，并提出改进意见和建

议。

四、人员配备和时间安排

1.审计人员：根据审计的复杂程度和子公司的规模，确定具备相关经

验和专业知识的审计人员，并委派一名审计负责人进行协调和监督。

2.时间安排：根据子公司的数量和规模，制定审计时间表，包括前期

调研、初步审计、现场审计和审计报告编制等阶段，并确保时间安排合理

和充足。

五、报告和跟踪

1.审计报告：编制审计报告，对子公司的经营管理进行总结和评价，

提出改进意见和建议，并提交给子公司的管理层和总公司高级管理层。

2.跟踪措施：对审计报告中的改进意见和建议进行跟踪，监督子公司

的改进行动，并定期进行跟踪审计，以确保改进措施的有效实施和效果评

估。

六、预算和资源支持

1.预算：制定审计计划和时间表时，确定审计的预算，并充分考虑审

计人员的费用、差旅和报销等相关开支。

2.资源支持：根据审计的需要，提供必要的资源支持，包括办公设备、

数据分析工具、现场调查所需的交通和住宿等。

七、风险控制和保密措施

1.风险控制：根据审计范围和目标，制定审计的风险控制措施，确保

审计过程的安全和准确性，及时发现和处理风险点和异常情况。

2.保密措施：对审计涉及的文件、资料和审计报告等信息，进行保密

处理，不得泄露给任何未经授权的人员或机构，确保审计工作的保密和可

靠性。

八、沟通和合作

1.沟通机制：与子公司的管理层建立良好的沟通机制，及时了解和反

馈审计的进展情况和结果，解答管理层的疑问和问题。

2.合作领导：子公司的管理层应积极配合审计工作，提供所需的文件、

资料和协助，并及时改进存在的问题和不足。

以上为对下属子公司经营管理审计实施方案的详细介绍。通过制定明

确的审计范围和目标、采用科学的审计方法和工作程序、合理的人员配备

和时间安排，以及有效的报告和跟踪机制，可以对下属子公司的经营管理

进行全面审计，提供有价值的信息和建议，为公司的决策提供决策依据。

同时，通过风险控制和保密措施，确保审计过程的安全和保密。沟通和合

作是推动审计工作取得成功的重要因素，需要与子公司的管理层建立良好

的沟通和合作机制。