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XX规划设计研究院

发票管理制度

一、为进一步规范我院经济活动，加强发票管理和财务监督，

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理

办法》，结合本院的具体情况制定本制度。

本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事

其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

二、发票（包含增值税专用发票和普通发票，下同）的领购、保

管和缴销由院计划财务部按税务机关的规定统一办理。

三、发票开具计划

1、拟填开的发票必须符合收款条件时列入计划，不得提前或滞

后；未发生经营业务一律不准开具发票。

2、各生产所应在月末根据合同及项目完工程度，梳理出下月应

收款项、开票项目、本月回款情况等向分管领导汇报，并将开票计划

经分管领导审批后报备计划财务部。

3、未在月计划内的，应从项目管理系统打印出开票申请表经分

管领导签批后，财务方可开票。

四、发票开具流程

1、由生产所业务人员按计划在项目管理系统发起销售发票开具

申请，载明与合同相符的开票信息，按流程提交到财务部门，财务部

门核对开票计划后按税务要求开票、并在项目管理系统确认流程完结。

2、开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，

内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票

联和抵扣联加盖发票专用章。

3、已开好的发票，经业务人员复核无误后，在记账联签字，领

取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。

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4、业务人员将发票提交与业主时，应做好交接记录并取得相应

凭证。

五、发票作废

1、增值税普通发票开具后，当发生应税服务终止、财审核减以

及开票有误等情况，如发票开出的当月能收回普通发票原件的，可直

接作废，不需开红票的情况；

2、增值税专用发票开具后，当发生应税服务终止、财审核减以

及开票有误等情况，如发票开出的当月能收回发票联、抵扣联原件，

且购买方（业主）未认证的可直接作废，不需开红票的情况；

3、符合发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回

发票原件，在将发票原件交回财务部门前，在项目管理系统发起发票

退回流程，在流程中注明发票退回原因，财务部门收到发票，审核确

认可作废的应在系统中签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵

扣联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，

作为发票档案保存。

六、红字发票开具

1、增值税发票开具后，当发生应税服务终止、财审核减以及开

票有误等情况，不符作废条件的，可申请开具红字发票。

2、由于上述原因开具应该向财务提供相关证据，例如，开票有

误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书