财务报表简单分析(优质课件2圆).pptx

财务报表简单分析从报表看企业

常见财务报表及基本概念培训内容1234企业的设立经营与报表体现企业的发展扩张企业的战略与竞争力

财务报表简单概括资产负债表：资源结构及权益归属（实力）利润表：一定时期的效益（能力）现金流量表：强调钱怎么来，怎么花（活力）

资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。

资产负债表的意义资产在这一时刻我有多少现金，至少还能换取多少现金是能够用货币表现的经济资源，是企业全部资源的一部分负债同样的时刻，我欠了多少钱所有者权益还是这一时刻股东投入了多少钱，累计盈亏是多少

资产负债表结构资产负债表资产流动资产非流动资产负债流动负债非流动负债所有者权益

资产结构流动资产货币资金交易性金融资产应收票据预付款项应收账款存货企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产周转速度快变现能力强应收利息、应收股利、其他应收款银行承兑汇票商业承兑汇票股票、债券、基金债权货币一年内到期的非流动资产、其他流动资产

资产结构非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产占用资金多周转速度慢变现能力差长期投资类固定资产类无形资产类

资产分类资产经营资产货币债权存货固定资产无形资产投资资产可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资按照对利润的贡献方式分类

负债和所有者权益资源的权益归属债权人负债股东（所有者）所有者权益负债：债权人对企业的要求权所有者权益（股东权益）：股东或企业所有者对企业的资产要求权

负债结构流动负债短期借款应付票据应付账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交应付款到期长期负债其他流动负债将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务与流动资产进行比较反映企业的短期偿还能力

负债结构非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款偿还期在1年以上或者超过1年的一个营业周期以上的负债可能带来股东收益的减少必须按规定到期偿还可能会给企业带来较大的财务风险

所有者权益实收资本（股本）国家资本法人资本个人资本外商资本资本公积资本溢价接受捐赠法定财产重估增值资本汇率折算差额盈余公积其他资本公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金未分配利润盈余公积与未分配利润又统称为留存收益实收资本和资本公积又统称为投入资本

解读资产负债表把流动资产（一年内可以或准备转化为现金的资产）、速动资产（流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等）与流动负债（一年内应清偿的债务责任）联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。这种能力对企业的短期债权人尤为重要。通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力（潜力）作出评价。一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

利润表利润表是反映企业一定时期盈亏状况的报表。也称为损益表。基本关系：收入?费用=净利润利润增加的因素或项目利润减少的因素或项目

利润表结构利润表营业收入营业利润利润总额净利润每股收益

现金流量表是反映企业一定时期现金及现金等价物（货币资金）收支情况的报表。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。基本关系：现金流入量?现金流出量=现金流量净额现金流量表经营活动投资活动筹资活动

实例：企业设立货币资金2000万资产所有者权益负债实收资本2000万股东投入2000万成立公司资产负债表

筹资吸收2000万经营投资现金流量表

企业设立货币资金2000万资产所有者权益负债实收资本2000万股东投入2000万成立公司资产负债表从银行借款1000万（6个月）1000万短期借款1000万

筹资吸收2000万经营投资现金流量表借款1000万

企业运营货币资金2000万资产所有者权益负债实收资本2000万股东投入2000万成立公司资产负债表从银行借款1000万（6个月）1000万短期借款1000万400万购买土地使用权-400万无形资产+400万

筹资吸收2000万经营投资现金流量表借款1000万购建资产400万

企业运营货币资金2000万资产所有者权益负债实收资本2000万股东投入2000万成立公司资产负债表从银行借款1000万（6个月）1000万短期借款1000万40