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银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的

核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证

相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账

过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要

按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记

的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账

一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记

录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的

借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如

果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查

找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相

符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所以照实核对是银

行存款日记账定期与银行对账単核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工

作。

理论上讲银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无论是发生额,还

是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方

的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,

如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。

二是有未达账项。未达账项是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银

行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有未达账项

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银行存款对账単进行逐笔核对才

能发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的对账単同自己的银行存款日记账进行核对,

核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡

,以查

明该笔业务核对一致;若有未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节,使双方余

额相等。

现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核

对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款

日记账的核对主要包括以下三项内容：

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记

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