银行内部控制评价办法.pdfVIP

银行内部控制评价办法--第1页

银行内部控制评价办法

第一章总则

第一条为规范和加强对银行内部控制的评价，督促其进一

步建立内部控制体系，健全内部控制机制，保证本行安全稳健

运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人

民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条本行内部控制评价是指对本行内部控制体系建设、

实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性

活动。内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价侧重

对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，

结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

第三条本行内部控制体系是本行为实现经营管理目标，通

过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、

评估、控制、监测和改进的动态过程和机制,由内部控制环境、

风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流

与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。

第四条本行建立并保持系统的、透明的、文件化的内部控

制体系，将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来；

定期或在有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内

部控制体系进行评审和改进。

银行内部控制评价办法--第1页

银行内部控制评价办法--第2页

第五条本行内部控制评价由内审部门与合规部门组织实施。

第六条本行内部控制评价人员应经过有关内部控制评价知识和

技能的培训，具备相应的资质和能力。

第二章内部控制评价目标和原则

第七条本行内部控制评判的目标是通过评判本行内部控制

体系的充分性、合规性、有用性和适宜性，促使本行切实加强

内部控制体系的建设并当真执行。具体评判目标如下：

促进本行严格遵守国家法律法规、XXX的监管要求和本

行审慎经营原则；

（二）促进本行提高风险管理水平，保证其发展战略和经

营目标的

1

实现；

（三）促进本行增强业务、财务和办理信息的真实性、完

全性和及时性；

（四）促进本行各级管理者和员工强化内部控制意识，严

格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；

（五）促进本行在出现业务创新、机构重组及新设等重大

变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

银行内部控制评价办法--第2页

银行内部控制评价办法--第3页

第八条为实现上述内部控制评判目标，应从以下四个方面

对内部控制体系进行评判：

（一）过程和风险是否已被充分识别；

（二）过程和风险的控制措施是否遵循相干要求、得到明

确规定并得以实施和保持；

（三）控制措施是否有用；

（四）控制措施是否适宜。

第九条内部控制评价应遵循以下原则：

（一）系统性原则。评判范围应渗入渗出掩盖本行内部控

制活动的全过程，掩盖所有的系统、部分和岗位。

（二）统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，

以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观。

（三）独立性原则。评判应由审计部与合规部组织实施，

不受任何单位和个人干扰。

（四）公正性原则。评判应以事实为基础，以法律法规、

监管要求为准则，客观公正，实事求是。

（五）重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定

重点。（六）及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评