“一带一路”背景下企业税收风险与防控.docxVIP

“一带一路”背景下企业税收风险与防控

摘要

2013年，我国提出了关于“一带一路”建设的相关理念，提出了与东南亚国家、中亚国家等共同建立21世纪新丝绸之路的相关建议，并在国际上产生了巨大的影响，这一理念被很多国家所认同。因此，在实施“一带一路”政策后，国际物流交流将会越来越频繁，给延安物流业带来巨大发展空间的同时，也为延安物流带来一些税收问题。鉴于上述状况，本文对“一带一路”背景下，以延安世纪金鹰物流公司为例，对该公司运行过程中存在的税收风险以及应采取的防控措施的相关方面进行分析。

【关键词】：一带一路，税收风险，物流企业，防控措施

目录

TOC\o1-3\h\z\u

1相关政策与理论 1

1.1“一带一路”政策概况 1

1.2税收风险概念及特点 1

2“一带一路”下物流业相关涉税概况 1

2.1双边税收协定签订情况 1

2.2企业所得税的政策 2

3延安世纪金鹰物流公司简介及涉税概况 2

3.1延安世纪金鹰物流公司简介 2

3.2延安世纪金鹰物流公司涉及的税种及税率 2

3.3延安世纪金鹰物流公司的主要税收风险分析 3

3.3.1增值税风险分析 3

3.3.2企业所得税风险分析 4

3.3.3印花税风险分析 4

3.3.4房产税风险分析 4

4延安世纪金鹰物流公司存在税收风险的原因 5

4.1未设立税务风险管理部门 5

4.2税务风险防控措施缺失 5

4.3财务人员专业性较低 5

4.4缺乏内部管理机制和制度 6

5“一带一路”背景下延安物流业税收风险防控措施建议 6

5.1设立税务管理部门 6

5.2建立税务风险防范措施 7

5.3加强财务人员专业性 8

5.4完善企业内部管理机制 8

6结束语 9

参考文献 10

谢辞 11

PAGE

PAGE13

1绪论

1.1“一带一路”政策概况

“一带一路”主要是指由中国主导的，延续古代丝绸之路的一次国际贸易交流的革新，是推动中国与亚欧大陆国家重要合作的决策。“一带一路”，又称为“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”，在执行“一带一路”经济路线的过程中，世界各个国家高举和平的标语，踊跃地促进与沿线国家的经济协作与贸易交换，共同建设互融互惠，文化包容和互信互利的经济命运共同体。

1.2税收风险概念及特点

税收风险主要是指在国家部门进行征税的过程中，在其他因素的影响下，包括制度不完善、政策环境以及管理方式落后等，造成了税收过程中的税源状况恶化、税收调节能力降低以及税收增长缓慢的问题。而上述问题的出现，会给国家发展带来不利影响。最终使税收收入难以满足政府部门的需求。税收风险主要有以下两个特点：（1）主体性；税收风险的主体性是指在同一业务类型中，纳税人与征税机关在理解税法时会存在偏差从而造成税收风险的产生。同时，由于纳税人在进行缴税的过程中，会朝着对自己有利的方向思考，主观性使得税收政策与税收部门的理解存在偏差。（2）必然性；对于企业自身来说，运行的目的是为获取一定的经济效益，并且需要通过合法的途径。但是国家制定的税收政策，必然会对企业的经济效益产生一定的影响。因此，企业在缴税的过程中会尽量避免企业缴税过多的情况发生。而处于这一目的，国家在征收税款时必将存在一定的安全风险。

2“一带一路”下物流业相关涉税概况

2.1双边税收协定签订情况

在“一带一路”背景下，我国为保障双方的经济利益能够有一定的政策保证，与“一带一路”沿线的116个国家、地区签订了双边税收协定。我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》，并于2015年7月1日在全国人大代表会中批准。《公约》适用于根据我国法律由税务机关征收管的税种，具体包括：企业所得税、房产税、资源税、个人所得税、土地增值税、增值税、消费税、烟叶税、车辆购置税、车船税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、印花税、契税。在国际税收过程中征收范畴也有所扩大，纳税人的相关信息将逐渐完善，税务机关能够通过这些信息更好地完成征收工作。

2.2企业所得税的政策

“一带一路”政策实施后，主要根据该企业的税负情况来决定沿线国家企业所得税的多少，除对大部分企业实施的基本税率，还对小微企业实施了低税率的政策：小微企业缴纳所得税减按20%征收；小规模纳税人增值税由过去的6%和4%一律降至3%；交通运输业由7%-20%调整为7%-15%等。同时也对一些特殊行业的企业实施了特殊税率政策：国家有特殊规定的重点软件企业如，当年没有享受免