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会计电算化,学习辅导(上)--第1页
《会计电算化》学习辅导（上）
第三章账务处理子系统
本章知识要点
1.理解账务处理子系统工作原理（重点）
2.理解财务处理子系统业务流程（重点）
3.了解子系统系统初始化流程（结合上机时间操作）
4.了解日常业务处理、辅助核算与管理、出纳管理、期末业务处理流
程（结合上机时间操作）
第一节账务系统的工作原理及功能结构
1.账务系统的基本功能：是将会计原始凭证经过一定的数据处理过程
形成会计账簿。
2.账务系统手工处理方式
在手工条件下，会计核算具有一整套科学的方法体系。它主要包括：
设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭证、设置与登记账簿、成
本计算、财产清查、编制会计报表。这些会计方法是相互联系、紧密结合
的。
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3.计算机账务系统的数据流程
计算机账务系统中会计业务处理的基本流程是：
第一步：编辑输入记账凭证或机制凭证。记账凭证是指手工输入到计
算机的会计凭证，此类凭证是输入到计算机中的主要凭证，一般在输入时
应注意审核其正确性；机制凭证是指由计算机生成的两种凭证：一种是对
于某些具有规律性、且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自
动生成其记账凭证，这类凭证一般称为机制凭证，另一种是由计算机会计
信息系统中其他子系统生成的记账凭证。
第二步：对输入的记账凭证进行审核（正确性审核）。
第三步：人工控制由计算机自动完成记账工作。
在计算机条件下的记账操作，是指分别更新记账凭证文件、科目余额
及发生额文件、部门、项目、往来等辅助文件以及单位银行对账单文件，
并删除临时凭证文件中已记账的凭证。记账操作在计算机条件下成为对记
账凭证错误的修改是否留有痕迹的分界。
第四步：人工控制由计算机自动完成结账工作。
当进行结账时，计算机将自动进行总账与明细账的核对、总账与各种
辅助账的核对，同时结束本月业务的处理。
第五步：人工控制由计算机自动进行银行对账。
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银行对账是根据银行对账单文件和企业对账文件中的银行业务进行
对账，同时生成银行余额调节表及已达账和未达账。
第六步：在计算机会计账务系统第一次投入使用时，也有类似手工的
建账工作，这一工作通过对系统的初始设置来完成。
4.通用账务系统的基本功能结构
1、系统初始化：包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种
类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来
账等设置。
2、凭证处理：通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。
3、账簿输出：包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明
细账及各种汇总表。
4、期末业务处理：主要完成期末结转业务记账
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