行政事业国有企业内部审计案例简析.pptx

行政事业国有企业内部审计

案例简析;行政事业单位、国有企业存在问题的表现形式

行政事业单位、国有企业的典型案例简析

;2021年7月至2022年6月，全市审计机关共组织完成审计和审计调查项目293个，促进增收节支和挽回损失20.14亿元。促进被审计单位制定整改措施390项，建立和完善规章制度189项，提出审计建议被采纳922条。;;;;;;;;01内部管理机制不健全，决策随意性大;03项目投资管理不科学，保值增值难度大;;公务接待主要问题;因公出国（境）问题;公车管理问题;

;如20**年5月30日、7月4日各租用宁波**商旅有限公司50座、53座大客车。该公司不在《2019年度市级单位公务出行定点车辆租赁服务机构招标结果》（甬机事发〔2019〕1号）中9座（含）以上入围定点服务机构名单。;会议培训费问题;津补贴发放问题;兼职取酬和持股、经商办企业问题;防范措施;组织部相关文件（在职、退休，企业、社团）

交通费、通讯费、误餐费等

一事一报实报实销

坐班制？每天上班？按时上下班？

四定:定期、定额、定项、定人（按违规兼职取酬）

不超过2000元/月？（2018年清理违规兼职专项督查时的临时措施）;一是局党委会议事规则未细化大额资金执行标准。局党委会议事规则未细化“三重一大”中大额资金使用提交会议讨论的具体执行标准，并且经济事项决策存在局党委会与局长办公会界限不清，从会议记录中反映党委会讨论决定经济事项较少，该问题在20**年1月市巡察组反馈意见后也未明显改善。;抽查发现，2017年至2019年，年度经费预算安排、年中预算调整、聘请法律顾问等超过规定限额的资金支出，均未见市**党委（组）集体决策记录。

以月度例会等代替党委（组）会议决策

限额应根据各单位的实际情况制订，不宜过高或过低。1亿以上？3万以上;经审计抽查发现，20**年4月至20**年12月，市**局共发生15万元以上的**专项课题经费支出8次，合计金额265.11万元，但上述费用支出只有分管领导签字审批，未按规定要求上报局（委）办公会议讨论决定。

;1、据**局党委会议纪要反映，2018年度和2019年度单位预算编制未经部务会议讨论。

2、据**局党委会议纪要反映，3月12日讨论和20**年度单位预算。

;2020年4月15日，党组会讨论**项目查经费预算，其中15个**课题按浙江省**课题不高于3万元标准，安排预算45万元。2020年12月根据专家对课题的评审结果，分别给予一类、二类、三类课题3万元、2万元、1万元资助，共26万元，未经局长办公会议讨论（该单位课题管理办法规定评审结果上局长办公会议）。

预算上会过=》经费支出上会过？;市**局通过食堂账核算**大酒店承包款及房租收入，未上缴财政。账面反映：2017年初结余200.77万元，2017年至2019年收入合计230.71万元，支出合计0.39万元，截至2019年底账面结余431.09万元。

;一是租金净收入未足额上缴。2016年市**局委托**物业对出租房屋进行管理和代收租金，并由其直接将租金净收入上缴财政专户，但审计发现，2016年至2019年**物业少上缴租金净收入44.14万元。二是**物业代收的停车费收入未上缴财政，三年涉及金额24.08万元。

非税收入定期清理上缴;1、市**单位搬迁后，对原办公地点闲置资产的管理存在漏洞。20**年12月，发现存放在原办公地点的部分计算机信息设备、部分厨房炉灶和酒水等资产去向不明，估计价值为24.57万元；清产核资具体经办人员未按批准的《**资产处置方案》执行，私自处置家具及电器设备等资产。报公安和纪检监察部门侦办中。

;2、涉及房屋面积约62106.59平方米（其中约46629.57平方米未经公开招租），土地面积约1938平方米及设备10台（均未经公开招租）。上述做法不符合《宁波市市级行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》（甬财政资〔2011〕65号）第五条和第二十条的规定。;3、截至2020年底，市**局有多处房产未入单位财务账，未录入单位资产管理系统，房产账实不符。部分房屋存在权证不齐、家底不清，如位于**号**幢**室房产已拆迁，但所有权人仍登记为市**局。

;4、房屋招租程序不够规范。审查2019年、2020年23处（5本权证）经营用房出租情况反映，除**号经营用房通过公共资源交易平台公开招租外，其余22处均未通过公共资源交易平台公开招租。

未履行资产出租审批程序、未经评估，存在部分租金合同价低于评估价等问题;6、部分房产空置。市**局租入的2套国家直管公有住房（合计面积85.8平方米），2018年9月至2020年12月共支付租金4.59万元，但一直处于空置状态。某局下属单位的1处办公用房（面积285.07平方米），从2020年1月至