税务师职业资格涉税服务实务(企业涉税会计核算)模拟试卷8.pdf

税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷8

(总分：64.00，做题时间：90分钟)

一、{{B}}单项选择题共10题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。{{/B}}(总题数：

10，分数：20.00)

1.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2017年7月销售自建商品房取得不含税收入15000万元，按现

行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

（分数：2.00）

A.借：应交税费一应交增值税(已交税金)450贷：银行存款450

B.借：应交税费一未交增值税450贷：银行存款450

C.借：应交税费一预交增值税450贷：银行存款450√

D.借：应交税费一简易计税450贷：银行存款450

解析：解析：一般纳税人企业转让自行开发的房地产项目预缴增值税时，借记“应交税费一预交增值税”

科目，贷记“银行存款”科目。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月10日外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为1500

万元，增值税税额为165万元，支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是()。

（分数：2.00）

A.借：固定资产1730贷：银行存款1730

B.借：固定资产1565应交税费一应交增值税(进项税额)165贷：银行存款1730

C.借：固定资产1565应交税费一应交增值税(进项税额)99一待抵扣进项税额66贷：银行存款1730√

D.借：固定资产1500应交税费一应交增值税(进项税额)165一待抵扣进项税额65贷：银行存款1730

解析：解析：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取

得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第

二年(第13个月)抵扣比例为40％。契税应构成固定资产的入账成本。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2017年7月1日接受境外A公司(在境内未设经营机构)一项应税服务(税

率6％)，合同约定价款为。106万元(含税)。根据税法规定甲公司在支付境外A公司服务费时应扣缴增值

税，则下列会计处理正确的是()。

（分数：2.00）

A.借：管理费用100应交税费一应交增值税(进项税额)6贷：银行存款100应交税费一代扣代交增值

税6√

B.借：管理费用106贷：银行存款106

C.借：管理费用100应交税费一待抵扣进项税额6贷：银行存款106

D.借：管理费用100应交税费一应交增值税，(进项税额)6贷：银行存款106

解析：解析：按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，

以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或

资产的金额，借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按可抵扣的增值

税额，借记“应交税费一进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代

扣代缴的增值税额，贷记“应交税费一代扣代交增值税”科目。

4.甲自来水厂(增值税一般纳税人)销售自产的自来水，2017年2月取得含税销售收入30万元，当期外购

设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按简易计税方法缴纳增

值税。则下列会计处理正确的是()。

（分数：2.00）

A.贷记：应交税费一应交增值税(销项税额)1．15万元

B.贷记：应交税费一简易计税0．87万元√

C.贷记：应交税费一未交增值税0．36万元

D.贷记：应交税费一预缴增值税0．58万元

解析：解析：一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。按简

易计税方法计算增值税，则相关的进项税额不得抵扣。所以应纳增值税＝30÷(1＋3％)×3％＝0．87(万元)，

会计上应当记入“应交税费一简易计税”科目。

5.A企业为增值税一般纳税人，2017年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额

并准予抵扣，11月因管理不善造成上