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行政事业单位内部控制之资产管理制度

第一章总则

为规范资产管理，提升资产使用效率，降低资产风险，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国资产评估法》及相关法规，结合本单位实际情况，特制定本资产管理制度。本制度旨在确保资产的安全、完整与合理利用，促进单位经济效益的提升。

第二章适用范围

本制度适用于本单位所有资产的管理，包括固定资产、流动资产及其他相关资产。所有部门及员工在资产管理过程中均应遵循本制度的规定。

第三章资产管理目标

1.明确责任：明确各部门在资产管理中所承担的责任，确保责任到人，便于追责。

2.规范流程：建立健全资产管理的各项流程，确保资产管理的规范性和一致性。

3.提高效率：通过科学的管理手段，提高资产使用效率，减少闲置和浪费。

4.保障安全：加强资产安全管理，防止资产丢失、损坏，保障单位的合法权益。

第四章资产分类与管理

第1节资产分类

1.固定资产：包括房屋建筑物、机器设备、车辆、办公用品等，使用寿命超过一年且价值较高的资产。

2.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等，流动性强且使用期限较短的资产。

3.无形资产：包括专利、商标、著作权等无形资产。

第2节资产管理责任

1.资产管理部门：负责全单位资产的登记、管理及监督，定期开展资产清查工作，确保资产信息的准确性。

2.各部门负责人：负责本部门资产的使用管理，定期向资产管理部门报送资产使用情况及变动信息。

3.全体员工：应爱护和合理使用单位资产，发现资产损坏或丢失应及时报告。

第五章资产的采购与登记

第1节资产采购流程

1.需求提出：各部门根据实际需要提出资产采购需求，填写《资产采购申请表》。

2.审核审批：资产管理部门对采购申请进行审核，必要时征求财务部门意见，审核通过后报主管领导审批。

3.合同签订：采购申请通过后，由资产管理部门与供应商签订采购合同，明确资产的规格、数量、价格及交货日期。

第2节资产登记

1.资产登记要求：资产管理部门应对新购资产进行登记，建立资产台账，记录资产的名称、数量、单价、总价、使用部门、使用人等信息。

2.资产编号：每项资产应进行编号，便于管理和查找，编号应在资产上明显位置标识。

3.信息更新：如资产使用情况、位置等发生变动，应及时更新资产台账信息。

第六章资产使用与维护

第1节资产使用管理

1.使用审批：各部门在使用资产前，需填写《资产使用申请表》，由部门负责人审批后方可使用。

2.使用记录：使用资产的部门应进行使用记录，确保资产使用的可追溯性。

第2节资产维护与保养

1.定期维护：固定资产应定期进行维护和保养，确保其正常运行，延长使用寿命。

2.损坏处理：资产发生损坏时，使用部门应立即报告资产管理部门，并填写《资产损坏报告表》，由资产管理部门负责处理。

第七章资产处置

第1节处置原则

资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置过程的透明性和合法性。

第2节处置流程

1.处置申请：各部门需填写《资产处置申请表》，说明处置原因及方式。

2.审批流程：资产管理部门对处置申请进行审核，必要时征求财务部门意见，审核通过后报主管领导审批。

3.公开处置：对于价值较高的资产，应进行公开招标或拍卖，确保处置价值得到最大化。

4.处置记录：所有处置活动需记录在案，并更新资产台账。

第八章监督与评估

第1节监督机制

1.定期检查：资产管理部门应定期对资产进行检查，确保资产的安全和完整性。

2.审计评估：每年应对资产管理工作进行审计评估，提出改进建议。

第2节违规处理

对违反资产管理制度的行为，应根据情节轻重给予相应的处罚，直至追究法律责任。

第九章附则

本制度由资产管理部门负责解释，自发布之日起实施。各部门应根据本制度制定相应的操作细则，确保制度的有效落实。

通过上述制度的制定和实施，行政事业单位可以更为科学、规范地管理资产，确保其有效利用，降低风险，实现单位的可持续发展。