2024年行政事业单位内部控制规范.pptxVIP

2024年行政事业单位内部控制规范本规范旨在提升行政事业单位内部控制水平，保障单位安全运行和合法运营，促进单位可持续发展。hdbyhd

内部控制规范的概念和特点规范的概念内部控制规范是一套完整的制度和程序，旨在确保行政事业单位的运营合法、高效、安全，并实现其目标。规范的特点内部控制规范具有系统性、科学性、可操作性等特点，以保障行政事业单位的管理有效性。

内部控制规范的发展历程1早期萌芽20世纪初，西方国家出现内部控制理念。2规范化阶段20世纪50年代，内部控制规范开始出现。3制度化阶段20世纪80年代，内部控制规范制度化。4现代化阶段21世纪初，内部控制规范不断完善。中国内部控制规范的发展经历了从早期萌芽到现代化阶段的历程。近年来，中国政府高度重视内部控制建设，不断完善相关制度，并制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，为行政事业单位内部控制建设提供了重要依据。

内部控制规范的法律依据11.相关法律法规《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，为内部控制规范提供了法律基础。22.政府部门规章财政部、审计署等部门颁布的有关行政事业单位内部控制的规章制度，为内部控制规范的具体实施提供了指导和依据。33.行业标准规范各行业主管部门制定发布的内部控制标准规范，为不同行业领域的行政事业单位提供了具体指导。44.国际惯例参考国际组织和发达国家关于内部控制的先进理念和实践经验，推动内部控制规范的完善和提升。

内部控制规范的适用范围行政事业单位规范适用于所有政府部门和公共机构。财政资金管理覆盖预算编制、执行、监督等环节。项目管理涵盖项目立项、实施、验收的全过程。资产管理涉及固定资产、无形资产等管理。

内部控制规范的基本原则合法合规内部控制应遵守相关法律法规和政策，确保单位活动合法合规。完整性内部控制应覆盖所有关键业务流程，防止遗漏和疏忽。有效性内部控制应能够有效识别和防范风险，确保目标实现。经济性内部控制的成本应与其带来的效益相匹配，实现效率最大化。

内部控制规范的组织架构组织架构是内部控制体系的关键部分，它定义了各个部门和人员的职责和权限，以及信息沟通和决策流程。明确的组织架构有助于建立有效的内部控制制度，防止权力集中和职责交叉，提高工作效率，降低风险。

内部控制规范的五大要素控制环境控制环境是内部控制的基础，影响着内部控制的有效性。控制环境包括组织的价值观、道德规范、管理风格、组织结构、人员配备等。风险评估风险评估是指识别和分析可能影响目标实现的风险，并确定风险发生的可能性和严重程度。控制活动控制活动是指为降低或消除风险而采取的具体措施，包括授权、审批、核查、记录、监督等。信息与沟通信息与沟通是指建立及时、有效的内部信息和沟通渠道，确保相关信息能够及时、准确地传递，并及时沟通风险和控制措施。

内部控制规范的风险管理风险识别识别可能影响单位目标实现的风险因素。风险评估评估风险发生的可能性和影响程度。风险应对制定风险控制措施，降低风险发生的可能性或影响。风险监测监控风险控制措施的有效性，并及时调整应对策略。

内部控制规范的控制活动11.授权审批授权审批是内部控制的重要手段，确保权力和责任相符，并建立有效的审批流程。22.岗位分离岗位分离可以有效地防范风险，将关键环节的职责分离，避免一人独揽所有权力。33.账目核对定期核对账目可以及时发现错误和舞弊行为，确保财务数据的真实性和准确性。44.预算控制预算控制是通过预算编制和执行，对资金的使用进行有效管理，防止资金浪费和超支。

内部控制规范的信息交流信息安全确保信息传输的安全性，防止泄露、篡改和丢失。信息共享及时、准确地共享信息，提高内部控制的有效性。信息反馈及时反馈信息，及时发现问题，及时采取措施。

内部控制规范的监督评价1定期自评行政事业单位应定期开展内部控制自我评价，评估内部控制的有效性，并形成书面报告。2内部审计内部审计部门应独立开展内部控制审计，发现内部控制缺陷，并提出改进建议。3外部监督外部审计机构应定期对行政事业单位的内部控制进行审计，并出具审计意见。

内部控制规范的问题与挑战缺乏统一标准不同部门和单位之间内部控制规范不一致，难以有效协调和比较。导致内部控制工作缺乏统一性，难以发挥整体效益。执行力不足部分单位内部控制规范流于形式，缺乏实际执行力度。导致内部控制制度难以落地，难以有效防范风险。

内部控制规范的实施策略1战略规划制定明确的目标和计划。2组织保障建立健全的内部控制机构。3制度建设完善内部控制制度体系。4人员培训提升员工的内部控制意识。5监督评估定期评估内部控制有效性。内部控制规范的实施策略应以“全员参与、制度保障、风险管控、持续改进”为原则。通过制定明确的目标和计划、建立健全的内部控制机构、完善内部控制