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b际贸易有限公司财务管理模式设计方案经营费用分解--2002年市场部门与各销售部各自可实际支配的经营费用建议（以水泵销售为例）单位:元b际贸易有限公司财务管理模式设计方案经营费用分解说明基本情况2002年预计水泵市场预计销售额960万美元，约为7939万元人民币其中中东销售部预计销售额450万美元，东南亚销售部预计销售额430万美元，美洲销售部预计销售额80万美元经营费用控制:按公司预计销售收入7939万元人民币的5%核算本年度经营费用额，共为7939万元*5%=396.95万元营销的五项费用实际支配中展览费、市场调研费及样品费由三个销售部门均分。广告费、促销费由三个销售部门按预计销售收入比例分摊。销售费用实际支配中运杂费按各部门的预计销售收入比例分摊中东客户要求产品经过其国大使馆认证，故认证费的支出由中东销售部承担其余各项经营费用由三个销售部门分摊注:此经营费用分摊中未规定各部门人员的工资、福利及奖金b际贸易有限公司财务管理模式设计方案技术品管部应提供的资料部门资料技术品管部年度产品开发计划及相关费用新产品开发所需的各项设备、材料金额开新模具需投入的金额检测设备所需投入技术开发人员差旅费技术认证费用专利申请费用b际贸易有限公司财务管理模式设计方案办公室应提供的资料部门资料办公室年度办公用品采购计划、活动及相关费用购置固定资产支出固定资产租赁费固定资产维修费办公用品（低值易耗品）购置支出水电、电话、传真等费用会议、职工活动支出报刊杂志、书籍等支出车辆管理费用支出公关等所需费用与法律事务相关的支出本部门人员差旅费b际贸易有限公司财务管理模式设计方案财务部应提供的资料部门资料财务部年度折旧计划、利息支出固定资产折旧已借款项利息本部门人员差旅费b际贸易有限公司财务管理模式设计方案人力资源部应提供的资料部门资料人力资源部年度工资计划、培训计划及费用预算全体员工工资、福利、奖金等预算员工培训支出预算员工招聘支出解决员工劳动关系争议所需要的支出人力资源部人员差旅费b际贸易有限公司财务管理模式设计方案投资部应提供的资料部门资料投资部年度投资计划年度投资总额投资回报率投资部人员差旅费业务招待费对所投资公司的审计、检查等费用投资过程中可能产生的其他费用b际贸易有限公司财务管理模式设计方案成套部应提供的资料部门资料成套部年度投标计划、运作计划及相关费用中标额、合同额及利润额预算应收帐款额部门人员差旅费业务招待费投标中发生的各项费用售后服务所需支出b际贸易有限公司财务管理模式设计方案公司财务预算及计划流程总经理管理委员会行政部各部门财务部年度目标总预算确定审批年度部门规划公司年度工作计划重订部门规划信息提供工作计划收入、支出预算预算审核、汇总、平衡超额是否公司年度各项预算实施审批每年11月份,各相关部门制定销售基准价格及采购基准价格每年11月15日之前,各部门将编制好是财务预算草案及编制说明上交财务部经批准的财务预算,于每年的1月正式下达各部门说明:b际贸易有限公司财务管理模式设计方案财务预算制定程序市场运作部:产品目录销量预测仓库管理费预算供应管理部:采购价格采购计划采购费用市场运作部:销售价格各相关部门管理委员会管理委员会（由总经理及营销总监、市场运作部经理、销售经理、供应管理部经理、财务经理等组成）:从公司长远利益、整体利益的角度对采购价格、销售价格予以评价、修订财务部财务部经理、成本会计等:核算公司毛利协调相关部门确定采购基准价格确定销售基准价格（参照采购基准价格制定流程及销售基准价格制定流程）财务部财务部经理、成本会计等:核算公司毛利协调相关部门确定采购基准价格确定销售基准价格公司各部门公司全体部门:本部门的费用预算财务部:核算公司经营费用比例、管理费用比例、净利润协调各部门费用预算确定本年度各部门预算及公司整体预算人力资源部:供应管理部人员工资财务部:自建库房折旧b际贸易有限公司财务管理模式设计方案采购价格1:定制产品供应基准价格制定流程市场运作部总经理供应管理部财务部供应管理委员会审批产品工艺和材料信息产品目录和销售预测技术品管部产品分类基准价格产品目录审核历年价格数据供应厂商和市场信息产品成本核算制定标准价格审核采购标准价格复核信息有效性备案实施注:供应管理委员会由供应管理部经理、市场运作部经理、