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大数据背景下的会计师事务所审计风险防范

措施探究

引言

互联网信息技术的发展和普及，有力地促进了社会主义经济建设的加快，然

而，它也对社会各个领域的未来发展产生了深远的影响。与此同时，随着多元化

经济体系的建设，金融业在创建社会主义经济中的重要作用越来越重要。审计业

作为金融业的重要组成部分，其发展关系到整个市场经济发展秩序的稳定，并影

响着现代社会背景下企业的正常运作，基于大数据的审计已成为审计机构在提供

审计准则的同时重视调查的一个方向。这项工作也对审计行业的发展起到了积极

作用，但在实践中仍存在一些基于大数据的审计风险，影响着审计事务所的长期

发展，为了提高审计事务所审计活动的质量，本文将重点关注审计事务所在运营

中的保障措施。

一、大数据背景下的会计师事务所审计风险防范必要

性

（一）有效发挥审计风险模型的作用

审计风险模型是控制风险、内在风险和审计风险共同作用的结果。上述三种

风险导致的检验风险对公司具有重大影响。控制风险是由内部控制出现问题而造

成的，它是一种无法避免的风险，有严重错误的风险。审计风险和整个审计过程

中对财务报表的不完整分析导致审计风险。大数据和监控风险模型的结合可以降

低对冲各类风险的难度，主要是因为公司账户可以通过云处理收集和组织过去审

计中的对冲相关信息，用于切割目的，公平地讨论审计公司风险的概率、性质和

程度[1]。根据会计师事务所可接受的风险、风险控制能力和其他方面进行预测。

根据预测结果制定审计备份计划，以确保审计师能够通过以下方式考虑风险控制：

监测的性质和风险在于捕获和优化风险控制计划，大数据帮助公司整合动态风控

信息，覆盖无用内容，及时补充有用信息简化并满足会计师事务所审计基于审计

风险的动态套期保值要求。

（二）为审计风险减少外力干预提供条件

公司会计专业在审计服务领域经验丰富，具有防范和控制审计风险的优势和

劣势，公司大多数账户都是由经验丰富的审计师创建的，在工作中形成了稳定的

态度，个人风险评估可能会被扭曲。在此基础上，检查工作与现实脱节的现象与

几个检查数据的伪造、丢失和忽视的可能性有关。有效利用大数据规避审计事务

所的审计风险可以减少外部干扰，这主要是因为会计师事务所可以利用电子装置

扫描文件，输入审核资料来源，并分享资料。使用数据库进行信息流动[2]。这

确保了风险控制数据的可追溯性，如果监控数据失败，可以找到责任人，然后，

我们将完善对审计的风险预防和控制监督。大数据可以帮助会计师创建一个透明

的风险控制环境，让数据在数据系统中流动。可以及时地披露审计所需要的信息

和审计结果，然后提供有利的审计风险条件，减少外部干预。

（三）对审计风险成因的分析更为客观具体

导致审计风险发生的原因比较多，其中包括了会计师事务所的内控制度不完

善、审计方式不完善等，这不仅会导致监管的危险，还会导致诸如社会环境之类

的外界因素对其的影响。法律和经济环境也会使控制风险变得困难。这就要求审

计事务所能够客观、全面地分析审计风险产生的原因，确保对半审计风险的保护

和控制。大数据的特点是多样性强、范围广。由于数据访问的广泛性，在知己“

知彼”的前提下，有可能为审计保护工作开展审计风险，实现提高会计师事务所

审计风险防控效率的目标[3]。

二、大数据背景下会计师事务所审计工作面临的风险

（一）信息系统安全风险

在对其进行审核时，若对其进行的处理涉及与其自身的硬件和软件系统有关

的大数据技术出现故障，这将对检查员的工作计划产生重大影响，并可能导致丢

失数据。同时，如果使用不同的计算机，计算机可能会受到黑客的攻击[4]。如

果用于监控的计算机受到病毒或黑客的攻击，则数据会泄漏、丢失、被操纵，严

重的情况下还会导致计算机系统瘫痪，造成不可逆转的损失，并最终导致检查错

误。会计公司将数据储存在电脑中的不利之处在于，在电脑中更易于修改，并且

正在编辑过程中，有些方法可能不会留下修正的痕迹，也不太可能被发现，因此

会计师事务所在使用大数据技术进行审计时，其数据系统面临安全风险。

（二）市场恶性竞争风险

目前，中国的审计事务所主要包括四家大型审计事务所和几家大型审计公司。

审计业务主要由这些大型审计事务所经营，而一些较小的审计事务所相对较大。

然而，与大型审计公司相比，其自身的审计业务有限，经济利润率也很小，小型

会计师事务所与大型会计业务之间的差距较大，但同等规模的会计师事务所之间

的差距并不显著。在大数据的背景下，大多数监控数据都存储在共享的云空间中。

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