2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导.docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、在税务师办理纳税申报业务时，以下哪项行为是违反税法规定的？

A、按要求填写纳税申报表

B、提供虚假的纳税申报表

C、按照税法规定及时缴纳税款

D、委托税务师代理申报

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务师执业的说法中，不正确的是：

A、税务师应当保持独立性，不得以任何方式损害其客户的利益

B、税务师可以对客户的财务和税收问题提供专业意见

C、税务师执业时，必须遵守职业纪律和职业道德

D、税务师在执业过程中，应当自行承担所有因执业行为可能引起的法律责任

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4、以下关于税收保全措施的说法，正确的是：

A.税务机关在作出税收保全措施之前，应当先行通知纳税人

B.税务机关在作出税收保全措施时，可以不经纳税人同意

C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的存款账户采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的存款账户

D.税务机关在作出税收保全措施后，应当立即通知纳税人

5、电子发票服务平台为纳税人提供开具增值税电子普通发票的功能。请问，增值税电子普通发票的法律效力与纸质发票相比，下列哪项描述是不正确的？

A、与纸质发票具有同等法律效力

B、可以作为购买方财务管理的原始凭证

C、其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票完全相同

D、不能用于进项税额的抵扣

6、根据我国现行税务法规，下列哪项业务不属于增值税即征即退优惠的适用范围？

A、污水处理劳务

B、节能服务公司实施的合同能源管理项目

C、提供有形动产租赁服务

D、公共污水处理

7、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B、扣缴义务人应当自办理扣缴税款登记之日起10日内，向主管税务机关报送已扣、已收税款情况的税务登记

C、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自税务登记内容发生变化之日起15日内或者在营业执照变更后30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记

D、从事生产、经营的纳税人未按照规定申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正

8、题干：下列关于税收优惠政策中，不属于减免税的优惠政策有：

A、出口退（免）税

B、加计扣除

C、提取专用资金

D、提高劳动就业费用扣除标准

9、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售一批自产货物，取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%。当月可抵扣进项税额为15万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.11.5万元

B.12.5万元

C.13万元

D.14.5万元10、某公司2018年实现利润总额500万元，其中主营业务收入为400万元，主营业务成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该公司当年应缴纳的企业所得税税率为25%。该公司当年应缴纳的企业所得税为：

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

11、某广告公司为其设计一份广告制作方案，以便推广当地的新品食品。此方案需根据商品的特性、目标消费群体的偏好等因素综合考虑。在进行广告媒体的选择上，该公司选择在某知名时尚杂志上进行投放。这一选择主要体现了广告媒体选择中的哪一因素？

A、成本

B、目标市场偏好

C、广告法规限制

D、媒体特性

12、高先生为一家小规模纳税人，主要从事服装零售业务。今年，他核算出自己可享受的减税金额为1万元。根据相关税收政策，高先生的实际应纳增值税额应为原应纳增值税额减去1万元。下列关于此项政策的描述，正确的是？

A、高先生不可以申请减税

B、高先生享受的是增值税税率下调

C、高先生减免了1万元的增值税

D、高先生享受的是增值税征收率下调

13、某企业2024年度会计利润为500万元，当年购置的设备折旧80万元，支付给残疾职工工资50万元。该企业符合国家规定的残疾人保障金政策。该企业当年应缴纳的残疾人保障金为（）万元。

A.5

B.2

C.3

D.4

14、以下各项中，不属于涉税鉴证业务的是（）。

A.企业纳税审核

B.企业内部控制制度设计与实施

C.税收筹划

D.税收申报代理

15、某企业2022年度应纳企业所得税为1000万元，适用的税率为25%，当年应纳税所得额为1200万元。根据企业所得税法规定，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？

A.250万元

B.300万元

C.325万元

D.350万元

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