大数据审计在商业银行的应用研究.pdf

经营管理

大数据审计在商业银行的应用研究

■黄勤璇沈阳大学商学院

摘要：近年来，随着互联网在商业银行中的应用越来越广泛，大数据已经成为商业银行的一项核心能力。我国国家

审计机关、银行监管机构以及内部审计行业协会都意识到，大数据驱动的审计将对未来监管体制的变革产生重要影响，因

此提出了一系列与内部审计相关的法规准则，用以促进内部审计转型升级。与传统数据相比，大数据无论在数据的数量

上，还是在结构上，都发生了很大的变化。本文通过总结国内外学者的相关研究，基于大数据技术与内部审计等相关理

论，从理论上分析我国商业银行大数据审计的现状与存在的问题，提出相应的优化措施。

关键词：大数据技术；商业银行；审计

一、绪论用现状及存在的问题，并提出相应对策。

1.研究背景及意义(2)研究意义

(1)研究背景近几年，为了应对与组织运营相关的内外数据爆炸性

近几年，随着大数据时代的到来，商业银行的经营增长，内部审计已逐步在实际工作中构建了大数据分析体

模式发生了很大的变化，呈现出数字化、业务数据规模系，并持续加强数据的应用分析，以便全面、主动地揭示

巨大、风险控制模型化等特征。在此背景下，大数据已组织的风险，从而提高内部审计的价值。然而，由于内部

成为各大银行最重要的竞争优势。国家审计机关、银行审计师的数据分析能力相对较弱，迫切需要一种高效的数

监管机构和内部审计行业协会都充分认识到大数据驱动据分析方法，以降低内部审计师使用数据分析技术的难

的审计对未来监督体系转型的重大影响。因此，他们持度，从而提高数据分析水平。

续出台了多项内部审计相关的法规和准则，强调了内部大数据技术的应用将为企业内部审计带来新的变革，

审计的重要性，并不断提高内部审计的地位和权限，推同时也极大地提高审计范围、审计效率和审计质量。但

动内部审计的转型升级，以充分发挥内部审计的作用和是，当前在商业银行内部审计中，应用大数据技术的理论

价值。研究还不多。

在大数据背景下，如何应对大数据环境下的内部审计2.文献综述

问题呕待解决。拓展大数据技术在内部审计中的应用领(1)研究现状

域，深度挖掘数据背后的价值，实现商业银行内部审计向在国外，对这些问题的研究大多侧重于数据的构成

信息化方向的转型，这是商业银行内部审计能否实现可持与分析应用，而在大数据背景下，商业银行的内部审计问

续发展所面临的一个重要问题。对于审计人员来说，要跟题，主要是围绕着大数据技术、计算机辅助审计技术的

随时代的发展步伐，改变传统观念，学习建立大数据审应用和它所带来的作用。本文认为，要实现我国商业银行

计的思维模式，提升自己灵活应用大数据技术进行审计的的数据型审计，首先要从理念上进行改革，其次要探索

能力。在审计工作中，要善于运用大数据技术，发现审计大数据技术，了解大数据的特点，才能更好地应用。

中的疑点，并根据疑点线索找出审计中的问题。基于此，方智（2019）认为，“大数据驱动下，银行内部审计

可以对数字化审计模式进一步有效推广，并提高审计监督将全面优化内部审计的内容、思路、目标、技术等，用数

的时效性，从而更准确地发现存在的疑点线索，也可以更据挖掘替代验证，用大数据智能审计替代人工审计”。该

准确地找到问题存在的原因。系统采用计算机技术构建数据库，并采用云计算技术进

当前，针对大中型银行结构化数据的大数据处理技行数据整合，解决了传统内部审计难以解决的问题。孙

术已经相对成熟，对半结构化、非结构化数据的研究也靖（2020）认为，在内部审计中要充分利用大数据技术，

逐步展开。随着信息技术的发展，银行经营的管理模式并建议审计人员应该从各个角度着手，建立与之相适应的

发生了变革，这为银行内部审计工作的发展创造了一个良信息资源，从而为企业的内部控制、风险管理和内