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学校内部财务审计制度

学校内部财务审计制度

第一章总则

第一条目的

为加强学校财务管理的规范化、制度化，提高财务工作透明度，确保财务信息的真实、完整和合规，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于我校所有部门、直属单位及校内各类经济活动，包括但不限于财务收支、资金使用、资产购置、合同管理、捐赠收支等方面。

第三条责任

1.学校校长对本学校内部财务审计工作全面负责。

2.财务部门负责建立健全财务审计制度，组织实施内部财务审计工作。

3.其他部门、直属单位及校内各类经济活动承担配合审计工作的责任。

第二章审计机构及人员

第四条审计机构

1.学校设立内部审计机构，负责组织实施学校内部财务审计工作。

2.内部审计机构独立行使审计监督权，对学校校长负责。

第五条审计人员

1.审计人员应当具备良好的政治素质、业务能力和职业道德。

2.审计人员需接受审计专业培训，具备相应的审计资格证书。

3.审计人员应保持公正、客观、独立，不得参与被审计单位的决策和经营管理活动。

第三章审计内容

第六条审计内容

1.财务报表审计：对学校财务报表的真实性、完整性、合规性进行审计。

2.资金管理审计：对学校资金收支、借款、结算等进行审计。

3.资产审计：对学校固定资产、无形资产、存货等进行审计。

4.合同管理审计：对学校合同签订、履行、变更、解除等情况进行审计。

5.捐赠收支审计：对学校捐赠收入的合法合规性、支出合理性进行审计。

6.预算执行审计：对学校预算编制、执行、调整等情况进行审计。

7.其他需审计的经济活动。

第四章审计程序

第七条审计计划

1.内部审计机构应根据学校年度审计计划，结合学校实际情况，制定审计项目计划。

2.审计项目计划应包括审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。

第八条审计实施

1.内部审计机构根据审计计划，组织审计人员进行现场审计。

2.审计人员应按照审计程序，对被审计单位进行审计调查。

3.审计人员应取得充分的审计证据，确保审计结论的准确性。

第九条审计报告

1.审计人员完成审计调查后，应编制审计报告。

2.审计报告应包括审计依据、审计内容、审计结论、审计建议等。

3.审计报告经内部审计机构负责人审核批准后，报送学校领导及相关部门。

第十条审计整改

1.被审计单位应根据审计结论，制定整改措施。

2.财务部门负责跟踪整改措施的落实情况，确保整改到位。

第五章附则

第十一条本制度由财务部门负责解释。

第十二条本制度自发布之日起施行。

第十三条本制度如与国家法律法规相抵触，按国家法律法规执行。

以上制度内容为学校内部财务审计制度的基本框架，具体内容可根据学校实际情况进行调整和完善。在实际操作过程中，还需根据相关法律法规、行业标准、最佳实践和内部资料进行详细的规定和说明。