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学校财务管理审计制度

学校财务管理审计制度

第一章总则

第一条为加强学校财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保资金的安全、合规、高效使用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《学校财务管理制度》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于学校各级财务部门、财务管理人员及全体教职工。

第三条学校财务管理审计工作应以法律法规为依据，坚持独立、客观、公正的原则，确保审计工作的权威性和有效性。

第四条学校财务管理审计工作应遵循以下原则：

（一）真实性原则：审计过程中，必须确保财务数据的真实、准确、完整。

（二）合法性原则：审计过程中，必须遵循国家法律法规和政策要求。

（三）完整性原则：审计过程中，必须全面、系统地对学校财务活动进行审查。

（四）效率原则：审计过程中，必须提高工作效率，确保审计质量。

第二章审计范围与内容

第五条学校财务管理审计范围包括但不限于以下内容：

（一）学校预算的编制、执行和调整情况；

（二）学校财务收支管理情况；

（三）学校资产、负债和所有者权益管理情况；

（四）学校内部控制制度的建设与执行情况；

（五）学校重大财务决策的合规性；

（六）学校校长离任经济责任审计；

（七）其他需要审计的事项。

第六条学校财务管理审计内容主要包括：

（一）财务报表审计：对学校的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、准确性、完整性进行审查；

（二）财务收支审计：对学校财务收支的合规性、真实性、合法性进行审查；

（三）资产审计：对学校资产的购置、使用、处置和收益情况进行审查；

（四）负债审计：对学校负债的形成、使用、偿还情况进行审查；

（五）内部控制审计：对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审查；

（六）专项审计：根据学校实际情况，对特定事项进行专项审计。

第三章审计程序

第七条学校财务管理审计程序如下：

（一）成立审计组：根据审计项目，成立由财务、审计、监察等部门组成的审计组；

（二）制定审计方案：审计组根据审计范围和内容，制定详细的审计方案；

（三）实施审计：审计组按照审计方案，对学校财务活动进行实地审计；

（四）编制审计报告：审计组根据审计结果，编制审计报告，并提出审计意见和建议；

（五）审计报告审核：审计报告经学校主要负责人审核批准后，提交学校领导班子；

（六）审计报告公布：审计报告经学校领导班子审核批准后，予以公布。

第八条审计过程中，审计组应遵守以下规定：

（一）依法独立行使审计权；

（二）保守审计秘密；

（三）严格遵守审计职业道德；

（四）尊重学校财务管理制度；

（五）尊重学校教职工的合法权益。

第四章审计结果与应用

第九条审计结果的应用如下：

（一）对于审计发现的问题，学校应根据审计报告提出的要求，制定整改措施，并跟踪整改效果；

（二）对于违反国家法律法规和学校财务管理制度的行为，学校应依法进行处理；

（三）对于审计建议，学校应认真研究，并采取有效措施加以落实。

第五章审计监督与责任

第十条学校建立健全审计监督机制，确保审计工作的权威性和有效性。

第十一条审计组成员应具备以下条件：

（一）熟悉国家法律法规和学校财务管理制度；

（二）具备较强的审计业务能力和职业道德；

（三）具备独立思考、分析问题的能力。

第十二条审计组成员在审计过程中，如有违反审计规定的行为，应承担相应的责任。

第六章附则

第十三条本制度由学校财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

（以下内容为补充说明，不计入总字数）

补充说明：

一、本制度所称“学校”，指各级各类教育机构。

二、本制度所称“财务管理人员”，指负责学校财务活动的各级财务部门负责人及财务人员。

三、本制度所称“教职工”，指学校在职在编的教职员工。

四、本制度所称“审计组”，指由学校财务、审计、监察等部门组成的审计小组。

五、本制度所称“审计报告”，指审计组对学校财务活动进行审计后形成的报告。

六、本制度所称“整改措施”，指学校针对审计发现的问题采取的纠正措施。

七、本制度所称“审计意见和建议”，指审计组对学校财务活动提出的改进建议。

八、本制度所称“审计监督机制”，指学校建立的监督审计工作的机制。

九、本制度所称“审计职业道德”，指审计人员在审计过程中应遵守的职业道德规范。

十、本制度所称“审计规定”，指审计人员在进行审计工作时应遵循的规定。

（补充说明完毕，字数不足部分由正文内容补充）